Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2026. Налоговая реформа в 2026 году: о чем необходимо знать главному бухгалтеру

Налоговая реформа 2026 года.

• Увеличение НДС с 20% до 22%. Изменения в операциях, освобождаемых от НДС, облагаемых по ставке 0% и 10%. Отмена льгот по НДС для российских ПО: когда и на какое. Освобождение имущества при передаче на нужды СВО от НДС. Право не восстанавливать НДС по данному имуществу. Порядок исчисления НДС по внешнеэкономической деятельности: новации 2026 г. Прослеживаемые товары: актуальные изменения. Декларация по НДС: основные изменения.
• Налог на прибыль. Изменение состава расходов по налогу на прибыль. Повышение коэффициента к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА. Повышение коэффициента учета в расходах затрат на НИОКР. Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет. Новые правила применения регионального инвестиционного вычета. Новое в налогообложении операций с криптовалютой.
• Отмена понижающих тарифов по страховым взносам для субъектов МСП. Новые необлагаемые выплаты по НДФЛ. Какие налоговые преимущества АУСН и ПСН остаются актуальными для бизнеса в 2026 году.
• Имущественные налоги. Увеличены налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам. Вечный спор: движимое/недвижимое имущество. Региональные особенности применения имущественных налогов.
• Налоговое администрирование: новые нормы работы налоговой с налогоплательщиками. Новое в контроле за бенефициарами. Налоговая амнистия для бизнеса: применяем 2026 г. Изменения в ЕНП-ЕНС. Перспективы штрафов за нарушения по прослеживаемости с 2026 г.
• Обзор разъясняющих писем Минфина и ФНС России по следующим направлениям: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ и т.д.; безнадежная задолженность. Последние разъяснения и рекомендации контролирующих органов. Сложные и спорные ситуации.
• Новое в функционале бухгалтера. Совершенствование бухгалтерской методологии, тенденции развития учета: анализируем должностную инструкцию через требования профессионального стандарта; отвечаем на вопрос: может ли бухгалтер быть в составе инвентаризационной комиссии.
• ФСБУ 27/2021: как правильно работать с «первичкой» и организовать документооборот в бухгалтерии в 2026 году.
• Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с «первичкой».
• Документы для оправдания сделки — как подтвердить реальность операций (ст. 54.1. НК РФ). Правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
• Стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: как новый стандарт отразился на правилах работы с «первичкой» в 2026 году.
• Есть ли место сканам в бухгалтерской документации. Разбираемся в практической ситуации. Факсимильная подпись на первичном документе: есть ли риски. Доверенность в электронном виде. Новый поход к оформлению путевого листа: электронная или все-таки бумажная форма.
• Эмоджи, как акцептование договора. Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни, оформление первички по длящимся фактам хозяйственной жизни. Положения учетной политики на 2026 год по документам и документообороту.
• Гражданско-правовые последствия электронной переписки. Своевременность документального оформления ФХЖ: новое в практике. Новые сроки хранения первичных документов по объектам основных средств.
• Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи «неустановленных лиц» и отсутствие печати на документах — как снизить риски.
• Первичная бухгалтерская документация по отдельным бизнес-процессам (ФХЖ). Исправление первички с учетом требований ФСБУ 27/2021 и разъяснений Минфина и ФНС. Какие ошибки можно не исправлять, а какие исправить — необходимо. Восстановление и дооформление документов. Несвоевременное получение, некомплектные документы: как избежать налоговых рисков.
• Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. 
• Хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов. Действия при утрате документов.
• Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме. Применение ЭЦП: изменения в 2025 году. Организация электронного документооборота («первичка», счета-фактуры). Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать). Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов. Принскрин как доказательство.
• Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за грубое нарушение бухгалтерского учета.

Новые и старые ФСБУ: как применяем в 2026 году.

• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: проводим по новому стандарту. Документы по инвентаризации активов и обязательств по новому ФСБУ, вводим штрихкодирование и привыкаем к фото и видео-фиксации. Главный бухгалтер и юрист — могут ли быть в составе инвентаризационной комиссии. Опыт инвентаризации в Китае: что можно использовать уже сейчас.
• ФСБУ 9/2025 «Доходы»: как применять. Новый понятийный аппарат. Выбор методологической основы учетной политики. Обновленная структура доходов. Изменения в учете доходов после перехода на ФСБУ 9/2025. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности перехода на ФСБУ 9/2025: ретроспективный и альтернативный метод. Порядок признания выручки по ФСБУ 9/2025. Учет выручки способом «по мере готовности». Учет доходов, отличных от выручки.
• ФСБУ 14 «Нематериальные активы».  Оценка НМА. Учет расходов на программное обеспечение. Учет модернизации НМА. Учет расходов на НИОКР. Переоценка НМА. Сложные вопросы применения ФСБУ 14 во взаимоувязке с налоговым законодательством.
• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: готовимся к сдаче отчётности по новым формам и правилам за 2026 год.
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Рекомендации к применению. Типичные ошибки при составлении бухгалтерской отчетности в части отражения информации по основным средствам. Налоговые споры за прошлые периоды перехода на стандарт – тренд 2026 года.

Налоговые риски договорной работы – на что обратить внимание бухгалтеру.

• Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок. Что является договором. Можно ли исключить обычный договор и заменить его иными документами (накладными, счетами и пр.): оцениваем с точки зрения налоговых рисков. Существенные условия договора: влияние на налоговые последствия. Сложные договоры. Налоговые оговорки. Договоры с иностранным контрагентом.
• Когда обычный договор может показаться налоговым органам подозрительным, а взаимоотношения с контрагентом по договору — фиктивными. Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика и анализ налоговых рисков договоров. Что, на взгляд налоговых органов, в договорах может свидетельствовать о том, что действия контрагентов носят имитационный характер. Как сформировать договор так, чтобы минимизировать данные риски. Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.
• Документация, сопровождающая договоры, и налоговые риски. Основные документы, которые необходимо запросить у контрагента, вне зависимости от вида договора: на что именно обратить в этих документах внимание и когда, с учетом полученной информации, стоит отказаться от заключения договора. О необходимости перевода первичных документов. О факсимильной подписи на договорах и сопровождающих договоры документах.
• Договор услуг, агентский договор: особенности подтверждения. Договора ГПХ, с НПД и ИП: что в них не должно быть, чтобы их не переквалифицировали в трудовые.
• Переквалификация сделок: порядок, риски, налоговые последствия. Последние письма и разъяснения. Когда переквалификация сделки может повлечь переквалификацию налогового режима. Письма ведомств и судебные решения, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок. Проблемы отражения в налоговом учете сделок, признанных недействительными.
• Ст. 54.1 НК РФ и проверка контрагента. Возможные претензии к налогоплательщику в получении им необоснованной налоговой выгоды из-за контрагента. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2025-2026 годах. Обязательность налоговой реконструкции: последняя позиция ВС и ФНС.
• Внимательность и осмотрительность при заключении договоров. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2025-2026 гг. Смена режима налогообложения. Работа с контрагентами, применяющими специальные режимы налогообложения: выгодно и когда. Экзотические юридические конструкции. Контроль исполнения договоров.
• Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль. Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Особенности анализа налоговых последствий договоров об оказании рекламных услуг. Налоговые риски договора займа: тонкая капитализация.
• Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость в связи с переходом на ставку 22%. Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. НДС и договоры о передаче прав на интеллектуальную собственность.