Главный бухгалтер – зимняя сессия. Повышение квалификации с учетом изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве 2027 года и рекомендаций Минфина (зарплата, налоги, безопасные условия договоров, налоговый контроль)

День 1

Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2027 году.

Новое в налогообложении и налоговом администрировании с 2027 года.

Налоговое администрирование. Новое при работе с ЕНС. Досрочные уведомления по страховым взносам и НДФЛ.  Отмена уведомлений по имущественным налогам с 2027 года.  Новые полномочия ФНС по проведению анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и ИП с выдачей выписок.  Новые правила вступления в мониторинг. 
Новые правила исправления ошибок в налоговом учете (ст. 54 НК РФ).

Налог на прибыль. Материальная помощь при рождении детей в расходах по налогу на прибыль. 
Новые правила учета в доходах и расходах передачи товаров для СВО.  Новые льготы при прощении процентных долгов иностранных организаций.  Новые виды сомнительных долгов.  Новые правила признания безнадежным долгом суммы денежных обязательств участника СВО. Новые льготы при безвозмездном получении имущества (кроме денег), имущественных прав, результатов работ и услуг.  Новые правила применения повышающего коэффициента 2.  Новые правила получения федерального инвестиционного вычета.  Продление нормы об уменьшении текущей налоговой базы на убытки прошлых лет. Изменение перечня имущества, не подлежащего амортизации.  Корректировка декларации по налогу на прибыль.  Корректировка формы расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Ужесточение в налогообложении иноагентов. 
Новые нормы естественной убыли зерна с марта 2027 года.  Новые правила сдачи декларации по налогу на прибыль для компаний с обособленными подразделениями.  Изменения в ДИДН с отдельными странами.

НДС. Расширение льготы по НДС для общепита.  Введение ставки 0% на перевозки по высокоскоростной железнодорожной магистрали.  Продление ставки 0% в гостиничном бизнесе. 
Новые правила уплаты НДС при безвозмездной передаче товаров для СВО.  Новые льготы для администратора софинансирования.  Новые правила исчисления НДС для утилитарного цифрового права.  Новый классификатор ошибок в электронных счетах-фактурах.  Новый формат пояснений к декларации по НДС.  Новые форматы корректировочного счета-фактуры.  Новые полномочия ФНС по утверждению книг покупок, продаж, счетов-фактур (передача полномочий от Правительства РФ с октября 2027 года).  СПОТ, ДОПП, обеспечительный платеж - новые правила для импортеров из ЕАЭС.

НДФЛ. Новые правила и размеры выплаты материальной помощи при рождении детей. 
Новые правила предоставления стандартного вычета.  Новые правила предоставления социального вычета.  Новые льготы при налогообложении долгосрочных сбережений граждан.  Новые льготы при возмещении реального ущерба виновным лицом.  Новый перечень разрешенных необлагаемых расходов на командировки.  Новое требование самостоятельного декларирования и уплаты НДФЛ при частичном неудержании налога налоговым агентом.  Новые правила расчета налога в отношении доходов в виде выигрышей.  Очередные поправки в коды вычетов и доходов по НДФЛ. 
Ужесточение в налогообложении иноагентов.  Обновление 3-НДФЛ.  Изменения в оплате фиксированного взноса по НДФЛ у иностранцев (платят не только за себя, но и за членов семьи).

Страховые взносы. Новые правила применения пониженных тарифов.  Новые льготы для участников СВО.  Новые правила уплаты страховых взносов частнопрактикующими лицами.  Новые показатели по отраслям на 2027 год в целях скидок и надбавок взносов по НС и ПЗ.  Новые правила подтверждения вида деятельности для установления тарифа взносов по НС и ПЗ. Какие сведения статистика будет передавать в ФНС для ЕГРЮЛ и ЕГРИП.  Изменение формы ЕФС-1. Отражение условия о взносах на травматизм в договорах ГПХ в ЕФС-1. Новое для ИП и НКО по страховым взносам.

Имущественные налоги. Новые правила применения повышенных коэффициентов при расчете земельного налога, если земельный участок используется не по целевому назначению. 
Новые правила утверждения региональных перечней имущества для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости.

Спецрежимы. Снижение лимитов для применения патентной системы с 2027 года.  Уточнение порядка учета доходов на УСН при выходе участника из ООО.

Применение новых ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы» с 2027 года.

Введение нового ФСБУ 9/2025 «Доходы». Понятие доходов. Бухгалтерский смысл доходов как увеличения капитала. Сложные виды доходов (включаемые в совокупный финансовый результат организации). Принятие и вступление в силу ФСБУ 9/2025 «Доходы». Взаимосвязь ФСБУ 9/2025 с другими стандартами – действующими и отменёнными. Классификация доходов – вчера и завтра: доходы по обычным видам деятельности; прочие доходы или доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности – в чём разница? Учёт выручки: понятие, условия признания выручки. Передача контроля над активом. Основные элементы (ступени) признания выручки. Объединение договоров: зачем и как? Признание выручки в случае предоставления реализуемого продукта в конкретный момент времени и в течение периода времени. Сложные случаи признания выручки: послепродажное обслуживание. Продажа продукта с длительным циклом изготовления: экономический смысл, необходимость и принципы признания в бухгалтерском учёте, определение степени готовности продукта. Бухгалтерские записи при реализации продукта с длительным циклом изготовления: учёт не предъявленной к оплате начисленной выручки. Взаимосвязь списания запасов с признанием выручки. Сложные случаи определения цены продукта: корректировки договорной цены при предоставлении скидок и бонусов; переменное («плавающее») вознаграждение; оплата неденежными средствами; продажа на условиях отсрочки и рассрочки оплаты (коммерческий кредит). Выручка по многокомпонентным договорам: продажа и доставка продукции; продажа и монтаж оборудования и др.

Введение нового ФСБУ 10/2026 «Расходы». Классификация расходов – новые правила: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы или расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности – в чём разница? Коммерческие и управленческие расходы, типичные ошибки их учёта и представления в отчётности. Понятие расходов. Отличие расходов от активов – дебиторской задолженности и затрат. Понятие о расходах будущих периодов и перспектив этого объекта бухгалтерского учёта по мере развития бухгалтерского учёта (перехода на МСФО).
Различие концепций управленческого учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции в российской и международной практике как основа различия отражения в учёте и представления в отчётности расходов по обычным видам деятельности.

День 2

Заработная плата: изменения по НДФЛ и страховым взносами в 2027 году.

Новые законодательные и нормативные акты, связанные с зарплатой и зарплатными налогами: обзор изменений.

Налоговая реформа 2027: изменения в НДФЛ, страховых взносах продолжаются.

Реформа НДФЛ, новые ставки и вычеты. Ставки налога. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты. Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Расчет налога с отдельных налоговых баз. Особенности перерасчета налога по этапам налогового периода. Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей. Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов. Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей. Новый стандартный вычет на работника. Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета. Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом. Налоговый «кэшбек». Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года – право и порядок реализации, необходимые условия. Формирование базы доходов для получения возврата.

НДФЛ в 2027 году. Льготное налогообложение материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Актуальные вопросы применения налоговых вычетов.

Форма 6-НДФЛ. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные формулы проверки. Новые правила уплаты фиксированного платежа иностранцами (в том числе за неработающих членов семьи).

Заработная плата и трудовые отношения. Изменения в ТК РФ с 01.09.2026 г. Новое в организации сверхурочной работы: увеличение объема сверхурочных работ, изменения правил оплаты сверхурочной работы, новый порядок оплаты переработок, особенности оплаты сверхурочной работы в рамках суммированного учета рабочего времени, их варианты. Увеличение предельной численности работников МП для заключения срочных трудовых договоров. Запрет на установление испытательного срока женщинам, имеющим малолетних детей. Срок принятия решения об установлении неполного рабочего времени по соглашению сторон. Двойная оплата работникам вредных производств при отзыве из отпуска. Новые правила предоставления работникам, пострадавшим от ЧС, оплачиваемых и неоплачиваемых. Ужесточение ответственности за не указание информации об удержаниях по исполнительным документам. Новая величина МРОТ с 01.01.2027 г. Индексация заработной платы. Выходное пособие и прочие выплаты при увольнении – где применять коэффициент 20,58 (21) и где нет, как считать двухнедельное выходное пособие и прочие выплаты при увольнении. Изменения в оплате дней донорства, диспансеризации, выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. Новое в правилах премирования /депремирования. Уменьшение премии из-за проступка работника не более чем на 20 % от месячной заработной платы. Новое положение о расчете среднего заработка (Постановление Правительства № 540 от 24.04.2025 г.). Включение в расчет среднего заработка денежных поощрений. Новое Постановление Правительства № 436 от 04.04.2025 г. о доплатах за работу в ночное время. Изменения в правилах установления материальной ответственности. Гарантии совместителям при сокращении и ликвидации. Новые правила работы зарплатных комиссий. Реестр работодателей-нарушителей и реестр контролируемых лиц.

Страховые взносы и отчетность по взносам: изменения, актуальные в 2027 году. Увеличение предельной баз по взносам с 2027 года. Льготы по взносам в части материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Новые правила подтверждения основного вида деятельности у организаций и их обособленных подразделений. Изменения по взносам для ИП и НКО.

Пособия по социальному страхованию. Увеличение максимального среднего заработка для расчета пособий с 2027 года. Расширение прав на замену лет при расчете пособий.

День 3

ФСБУ 27/2021: как правильно работать с «первичкой» и организовать документооборот в бухгалтерии в 2027 году.

Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с «первичкой».

Документы для оправдания сделки — как подтвердить реальность операций (ст. 54.1. НК РФ). Правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.

Стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: как новый стандарт отразился на правилах работы с «первичкой» в 2027 году.

Есть ли место сканам в бухгалтерской документации. Разбираемся в практической ситуации. Факсимильная подпись на первичном документе: есть ли риски. Доверенность в электронном виде. Новый поход к оформлению путевого листа: электронная или все-таки бумажная форма.

Эмоджи, как акцептование договора. Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни, оформление первички по длящимся фактам хозяйственной жизни. Положения учетной политики на 2027 год по документам и документообороту.

Гражданско-правовые последствия электронной переписки. Своевременность документального оформления ФХЖ: новое в практике. Новые сроки хранения первичных документов по объектам основных средств.

Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи «неустановленных лиц» и отсутствие печати на документах — как снизить риски.

Первичная бухгалтерская документация по отдельным бизнес-процессам (ФХЖ). Исправление первички с учетом требований ФСБУ 27/2021 и разъяснений Минфина и ФНС. Какие ошибки можно не исправлять, а какие исправить — необходимо. Восстановление и дооформление документов. Несвоевременное получение, некомплектные документы: как избежать налоговых рисков.

Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. 

Документы по инвентаризации активов и обязательств по новому ФСБУ, вводим штрихкодирование и привыкаем к фото и видео-фиксации. Главный бухгалтер — может ли быть в составе инвентаризационной комиссии. Опыт инвентаризации в Китае: что можно использовать уже сейчас.

Новые электронные документы: нюансы, которые помогут снизить риски перехода на ЭДО.

Первичные документы для налогового учета: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры). Минфин о работе с электронными счетами-фактурами. УПД и УКД — требования 2026-2027 годов. Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам. Налоговые оговорки в части счетов-фактур. Изменения в учете и документообороте организаций и ИП в связи с прослеживаемостью товаров. Передача данных в систему прослеживаемости. Обеспечение документальной безопасности.

Хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов. Действия при утрате документов.

Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме. Применение ЭЦП: изменения в 2025 году. Организация электронного документооборота («первичка», счета-фактуры). Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать). Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов. Принскрин как доказательство.

Новое о контроле первичной документации в 2027 году. Истребование пояснений и первички для налогового контроля. Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за грубое нарушение бухгалтерского учета.

День 4

Налоговые риски договорной работы.

Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию со стороны налоговых органов. Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок. Что является договором. Можно ли исключить обычный договор и заменить его иными документами (накладными, счетами и пр.): оцениваем с точки зрения налоговых рисков. Существенные условия договора: влияние на налоговые последствия. Сложные договоры. Налоговые оговорки. Договоры с иностранным контрагентом.

Когда обычный договор может показаться налоговым органам подозрительным, а взаимоотношения с контрагентом по договору — фиктивными. Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика и анализ налоговых рисков договоров. Что, на взгляд налоговых органов, в договорах может свидетельствовать о том, что действия контрагентов носят имитационный характер. Как сформировать договор так, чтобы минимизировать данные риски. Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.

Документация, сопровождающая договоры, и налоговые риски. Основные документы, которые необходимо запросить у контрагента, вне зависимости от вида договора: на что именно обратить в этих документах внимание и когда, с учетом полученной информации, стоит отказаться от заключения договора. Что нужно знать об обязательных реквизитах первичных документов. Документы, которые следует запросить у контрагента (или необходимость предоставления, которых следует прописать в договоре) в зависимости от вида договора и характера оказываемых работ (услуг). О необходимости перевода первичных документов. О факсимильной подписи на договорах и сопровождающих договоры документах.

Договор услуг, агентский договор: особенности подтверждения. Договора ГПХ, с НПД и ИП: что в них не должно быть, чтобы их не переквалифицировали в трудовые.

Переквалификация сделок: порядок, риски, налоговые последствия. Последние письма и разъяснения. Когда переквалификация сделки может повлечь переквалификацию налогового режима. Письма ведомств и судебные решения, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок. Проблемы отражения в налоговом учете сделок, признанных недействительными.

Ст. 54.1 НК РФ и проверка контрагента. Возможные претензии к налогоплательщику в получении им необоснованной налоговой выгоды из-за контрагента. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2025 году. Обязательность налоговой реконструкции: последняя позиция ВС и ФНС.

Внимательность и осмотрительность при заключении договоров. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2025 г. Смена режима налогообложения. Работа с контрагентами, применяющими специальные режимы налогообложения: выгодно и когда. Экзотические юридические конструкции. Контроль исполнения договоров.

Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль. Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Риски расходных договоров: на что обратить внимание в договоре. Документооборот по расходным договорам с точки зрения обоснованности затрат. Особенности анализа налоговых последствий договоров об оказании рекламных услуг. Налоговые риски договора займа: тонкая капитализация.

Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость. Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. НДС и договоры о передаче прав на интеллектуальную собственность.

День 5

Контроль за налогоплательщиком в 2027 году.

Изменения законодательства, касающиеся налогового контроля и проверок. Изменения, направленные на борьбу с «белыми схемами». Что, согласно Закону о налоговой реформе, считается дроблением: смотрим критерии и разбираемся на конкретных примерах. Спорные вопросы применения критериев дробления. Новые полномочия налоговых органов. Новая система СПОТ и ДОПП: разъяснения ФНС. Изменения, касающиеся заключения договоров с самозанятыми.

Статья 54.1 НК РФ: что необходимо доказать налоговикам, чтобы доначислить налоги - разбираемся на конкретных примерах. Письма ведомств о применении ст. 54.1 НК РФ. Методические рекомендации о выявлении умысла в действиях налогоплательщика: разъяснения, судебная практика. Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела). Оценка и минимизация рисков схем: как налогоплательщику объективно оценить собственные риски и выстроить свою защиту, исходя из ст. 54.1 НК РФ: практические рекомендации. Расчетный метод и налоговая реконструкция: разъяснения ведомств и судебная практика.

Практические рекомендации по успешному прохождению налоговых проверок. Какие шаги важно предпринять налогоплательщику на этапе предпроверочного анализа. Как проходить проверку, вести себя на допросе, о чем стоит предупредить сотрудников (инструктаж перед допросом). Как писать возражения на акт и жалобы на решение, какие доказательства стоит собирать. Как снять штраф, когда можно просить исключить протокол из числа доказательств и пр.

Взыскание задолженности по налогам организации за счет третьих лиц. Субсидиарная ответственность владельца бизнеса, руководителя организации, главного бухгалтера, финансового директора, юриста по долгам предприятия — разбираемся в деталях. Как налоговики выявляют фактических владельцев бизнеса для привлечения к субсидиарной ответственности годах. Практика привлечения к субсидиарной ответственности бухгалтеров.

Уголовная ответственность налогоплательщика. Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок. Условия освобождения от уголовной ответственности. Новые разъяснения Верховного Суда РФ о привлечении должностных лиц к уголовной ответственности. Возможно ли с учетом разъяснений привлечь к ответственности главбуха или бухгалтера.

Административная и налоговая ответственность налогоплательщика. Может ли налогоплательщик избежать ответственности, если следовал разъяснениям Минфина (последняя судебная практика).

Блокирование счетов налогоплательщика банком и оспаривание этого действия.

Риски, связанные с контрагентом, и пути их минимизации, в том числе налоговые риски работы с физическими лицами в 2027 году. Изменения законодательства, касающиеся полномочий налоговиков в части оценки контрагентов. Утвержденная методика оценки.