Заработная плата: изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2027 году

Новые законодательные и нормативные акты, связанные с зарплатой и зарплатными налогами: обзор изменений.

Налоговая реформа 2027: изменения в НДФЛ, страховых взносах продолжаются.

Реформа НДФЛ, новые ставки и вычеты. Ставки налога. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты. Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Расчет налога с отдельных налоговых баз. Особенности перерасчета налога по этапам налогового периода. Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей. Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов. Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей. Новый стандартный вычет на работника. Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета. Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом. Налоговый «кэшбек». Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года – право и порядок реализации, необходимые условия. Формирование базы доходов для получения возврата.

НДФЛ в 2027 году. Льготное налогообложение материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Актуальные вопросы применения налоговых вычетов.

Форма 6-НДФЛ. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные формулы проверки. Новые правила уплаты фиксированного платежа иностранцами (в том числе за неработающих членов семьи).

Заработная плата и трудовые отношения. Изменения в ТК РФ с 01.09.2026 г. Новое в организации сверхурочной работы: увеличение объема сверхурочных работ, изменения правил оплаты сверхурочной работы, новый порядок оплаты переработок, особенности оплаты сверхурочной работы в рамках суммированного учета рабочего времени, их варианты. Увеличение предельной численности работников МП для заключения срочных трудовых договоров.  Запрет на установление испытательного срока женщинам, имеющим малолетних детей.  Срок принятия решения об установлении неполного рабочего времени по соглашению сторон.   Двойная оплата работникам вредных производств при отзыве из отпуска. Новые правила предоставления работникам, пострадавшим от ЧС, оплачиваемых и неоплачиваемых.  Ужесточение ответственности за не указание информации об удержаниях по исполнительным документам. Новая величина МРОТ с 01.01.2027 г. Индексация заработной платы. Выходное пособие и прочие выплаты при увольнении – где применять коэффициент 20,58 (21) и где нет, как считать двухнедельное выходное пособие и прочие выплаты при увольнении. Изменения в оплате дней донорства, диспансеризации, выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.  Новое в правилах премирования /депремирования. Уменьшение премии из-за проступка работника не более чем на 20 % от месячной заработной платы. Новое положение о расчете среднего заработка (Постановление Правительства № 540 от 24.04.2025 г.). Включение в расчет среднего заработка денежных поощрений. Новое Постановление Правительства № 436 от 04.04.2025 г. о доплатах за работу в ночное время. Изменения в правилах установления материальной ответственности. Гарантии совместителям при сокращении и ликвидации. Новые правила работы зарплатных комиссий. Реестр работодателей-нарушителей и реестр контролируемых лиц.

Страховые взносы и отчетность по взносам: изменения, актуальные в 2027 году. Увеличение предельной баз по взносам с 2027 года. Льготы по взносам в части материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Новые правила подтверждения основного вида деятельности у организаций и их обособленных подразделений. Изменения по взносам для ИП и НКО.

Пособия по социальному страхованию. Увеличение максимального среднего заработка для расчета пособий с 2027 года. Расширение прав на замену лет при расчете пособий.