Главный бухгалтер - летняя сессия. Повышение квалификации с учетом изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2024 году и разъяснений Минфина (новые ФСБУ, налоги, безопасные условия договоров, налоговый контроль, зарплата)

День 1.

Новое в аудите и бухгалтерском учете. Изменения законодательства и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет.

• Поправки к закону об аудите и новшества в организации аудиторской деятельности.
• Реализация программы разработки и ввода новых ФСБУ. Новый федеральный стандарт ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация». Сфера применения. Организационные аспекты. Документальное оформление. Квалификация результатов.
• Принятие поправок к ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
• Новый федеральный стандарт ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Особенности учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в нематериальные активы, в том числе при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР. Новые понятия балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвилл, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение.
• Организация учёта основных средств с учетом применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: установление лимитов стоимости; классификация объектов; учет инвентарных объектов основных средств «Капитальный ремонт», Техническое обслуживание" и т.п.; изменения в первоначальной и последующей оценке; новое в переоценке; определение сроков полезного использования, расчет ликвидационной стоимости основных средств, выбор методов амортизации; обесценение активов; особенности списания.
• Учет аренды и лизинга. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: общие понятия и исходные принципы учета. Понятие и правила дисконтирования. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Отражение в учете доходов и расходов, возникающих у арендатора и арендодателя в связи с договором аренды; ремонта арендованного имущества; капитальных вложений в объекты аренды, отделимых и неотделимых улучшений арендованного имущества.
• Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Процентные доходы и расходы. Квалификация аренды как операционной или финансовой. Учетные последствия договоров аренды с выкупом. Отражение возмещаемых арендатором расходов. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Первое применение ФСБУ 25 / 2018 арендодателем и арендатором. Порядок досрочного применения стандарта.
• Применение федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы». Изменения в классификации запасов, новые группы запасов (НЗП, результаты интеллектуальной собственности и объекты недвижимости для продажи, долгосрочные активы к продаже). Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Новое в первоначальной и последующей оценке запасов. Учет производственных затрат по новым правилам. Обесценение запасов и создание резервов.

Изменения в налоговом администрировании.

• Поправки в НК РФ и проблемы их реализации: расширение круга взаимозависимых лиц; изменение порядка доначисления налогов в случае выявления нерыночных цен в сделках; повышение штрафов по трансфертному ценообразованию и за непредставление отчетности по контролируемым сделкам и др.; расширение полномочий ИФНС, единый налоговый счет и единый налоговый платеж; новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Единый срок представления налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и уплаты фискальных платежей. Особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов с учетом последних изменений.
• Обновление порядка взыскания задолженности по налогам, блокировки счетов.
• Применение иных ключевых поправок в первую часть НК РФ. Отсрочка исполнения требований. Мораторий на привлечение к налоговой ответственности и начисление пеней.
• Цифровизация фискального контроля. Об особенности проведения камерального контроля и т.л. ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений.

День 2.

Изменения в налогообложении прибыли. Отчетность организации по налогу на прибыль.

• Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 629-ФЗ, 539-ФЗ, 389-ФЗ, 166-ФЗ, 159-ФЗ и др.). Корректировка правил предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
• Новые налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство.
• Изменения в перечне доходов, не учитываемых организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расширение перечня принимаемых расходов на добровольное имущественное страхование.
• Новые правила представления уточненных расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества; изменение правил уплаты налога с дивидендов; новые возможности списания отдельных видов расходов.
• О доходах при получении имущественных прав. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России.
• Об учете амортизируемого имущества. О нюансах формирования резерва на проведение сложного и дорогого капремонта основных средств и резерва по сомнительным долгам. О порядке налогового учета курсовых разниц.
• Применения льгот IT-компаниями и производителями электроники.
• Налоговая декларация: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

Особенности формирования и представления декларации по НДС с учетом изменений главы 21 НК РФ.

• Новое в законодательстве об НДС. Обновление перечня необлагаемых НДС операций. Перспективы обложения НДС ВЭД. Заявительный порядок возмещения НДС для всех налогоплательщиков. Новые льготы.
• О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.
• Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». НДС при осуществлении переустройства (выноса) имущества собственника. Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам.
• О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.
• Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС. Новые электронные форматы счетов-фактур, в т.ч. корректировочного счета-фактуры.

День 3.

Новое в исчислении и уплате налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК Р (федеральные законы №№ 389-ФЗ и др.). Нововведения по налогу на имущество организаций: изменение срока представления налоговой декларации, отсутствие обязанности представлять в налоговый орган уведомлений, установление предельной налоговой ставки не более 0,3%, новые права законодательных органов субъектов РФ по установлению особенностей определения налоговой базы. О применении федеральных стандартов бухгалтерского учета в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, учитываемых организациями по первоначальной стоимости. Особенности предоставления льгот.
• Обязанности арендодателя как налогоплательщика. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• О прекращении налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением). Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Новые условия применения повышающего коэффициента. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Налог на доходы физических лиц. Представление отчётности.

• Поправки к главе 23 НК РФ: новый порядок уплаты налога и представления отчетности налоговыми агентами с 1 января 2024 года; ставка НДФЛ для дистанционных работников и введение норм для необлагаемых сумм компенсаций, а также суточных для работников с разъездным характером труда; изменения в ст. 217 НК РФ, увеличение предельного размера социальных вычетов по НДФЛ, упрощенный порядок получения социальных вычетов; применение ставки 15 %; отмена обложения налогом грантов, премий и призов; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физического лица.
• Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Предоставление стандартных, профессиональных, социальных и имущественных вычетов налоговым агентом.
• Новая форма Расчета 6-НДФЛ. Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов и представлении отчетности.

• Применение единого тарифа для исчисления страховых взносов. О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами.
• О применении пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаниями.
• Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
• Подтверждение видов деятельности страхователя и тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев. Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-бизнеса и производителей электроники — разъяснения Минфина и ФНС.
• Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.
• Минтруд и ФСС о страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

День 4.

Налоговые риски и управление налоговыми обязательствами.

• Понятие налогового риска. Принципы управления налоговыми обязательствами с учетом применения инструментария риск менеджмента. Граница между «законным» уменьшением налогов и уклонением от их уплаты. Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ. Устранение налоговой неэффективности.
• Управление налоговыми рисками в условиях кризиса.
• Инструменты управления налоговыми обязательствами. Обзор основных возможностей. Способы управления налоговой нагрузкой по налогу на прибыль и НДС. Использование возможностей учетной политики, налоговых льгот и льготных налоговых режимов. Налоговое планирование зарплатных налогов и сборов.
• Широко известные схемы: ИП в качестве управляющего, ИП, «самозанятый» вместо наемного работника: стоит ли их применять, разбираемся на конкретных примерах и изучаем арбитражную практику.
• Построение холдинговой структуры бизнеса как основа налогового планирования. Защита активов в холдинговой структуре. Построение финансовых потоков в холдинговой структуре (реинвестирование и рефинансирование). Риски признания «дробления».
• Особенности налогового планирования отдельных видов деятельности: сделок с недвижимостью, в торговле и пр.

Налоговый контроль и налоговые проверки.

• Новации законодательства по мероприятиям налогового контроля.
• Новое в правилах проведения проверок применения онлайн-касс.
• Новый Закон о государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле.
• Основные критерии налоговых рисков в 2024 году.
• Как контролирующие органы борются сегодня с противозаконными налоговыми схемами и «техническими» компаниями.
• Виды налоговых проверок. Правила проведения выездной проверки. Как действовать должностным лицам организации в ходе выездной проверки.
• Контроль за ценой сделки. Новые признаки фиктивности сделок и хозяйственных операций.
• Что такое «должная осмотрительность» в понимании налоговиков и как оптимизировать затраты на нее.
• Автоматическая система контроля уплаты НДС (АСК НДС). Как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС
• Документы, которые могут быть истребованы у налогоплательщика в соответствии с новым порядком взыскания задолженности.
• Новое во взаимодействии ФНС, СК, МВД, Прокуратуры при проведении мероприятий налогового контроля.
• Ответственность главного бухгалтера за налоговые правонарушения (преступления).

День 5.

Договорная работа. Практические рекомендации для бухгалтера.

• Заключение, исполнение и расторжение договора, на что следует обратить внимание главному бухгалтеру?
• Как избежать претензий по ст. 54.1 НК РФ: договорный аспект в свете позиций ФНС России и ВС РФ.
• Должная осмотрительность при выборе контрагента.
• Договорная и налоговая цена сделки.
• Расчеты по договору. Неденежные формы расчетов.
• Обеспечение исполнения обязательств контрагента. Неустойки, штрафы, проценты, пени.
• Неисполнение обязательств, в т.ч. вследствие банкротства и ликвидации.
• Особенности заключения договоров с иностранным контрагентом и налоговые последствия.
• Характеристики некоторых видов хозяйственных договоров и особенности их отражения в учете.
• Налоговые риски при реализации трудовых договоров и договоров ГПХ.

Управление бухгалтерией.

• Задачи совершенствования работы бухгалтерской службы. Требования к ее организации.
• Оптимальная структура бухгалтерии. Характеристика бухгалтерского персонала. Подбор персонала. Мотивация сотрудников — способы и подходы.
• Стоимость бухгалтерии и способы сокращения расходов на нее. Нормирование трудозатрат бухгалтерского персонала. Разделение труда работников бухгалтерской службы.
• Оценка эффективности бухгалтерии. Как повысить качество работы бухгалтерии.
• Новые требования к электронному документообороту. Особенности применения ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Эффективная система документооборота.
• Организация внутреннего контроля.