Трансфертное ценообразование: как избежать налоговые риски. Судебная практика и новое в законодательстве
По итогам семинара слушатели смогут самостоятельно выбирать методы обоснования цен в сделках, производить поиск сопоставимых компаний (бенчмарки), познакомятся с подходами по подготовке защитной документации, а также узнают тренды и планы по налоговой политике в области ТЦО на 2021–2022 годы.
Вид обучения
Формат обучения
Дата и время
Программа обучения
День 1.
Сфера применения ТЦО и налоговые риски. О чем следует знать налогоплательщику?
- Какие изменения по ТЦО ожидаются в 2021–2022 годах?
- Как налоговые органы применяют положения Раздела V.1 на практике?
- Взаимозависимость контрагентов — главное основание для контроля цен.
- Какие сделки подлежат проверке? Основания для признания сделок контролируемыми. Практические примеры.
- Трансфертное ценообразование и необоснованная налоговая выгода. Проверки неконтролируемых сделок.
- Возможные налоговые последствия по контролируемым и неконтролируемым сделкам. Корректировки налоговой базы: добровольные и симметричные.
Предпроверочный анализ и налоговые проверки по ТЦО.
- Специальная проверка по ТЦО. Какие налоги могут быть проверены?
- Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
- Запросы территориальных налоговых органов. Как правильно на них отвечать?
- Обязанности налогоплательщика: подготовка обоснования цен и документация по ТЦО. Штрафные санкции.
Применение методов ТЦО на практике.
- Приоритетность методов ТЦО. Подход налоговых органов.
- Функциональный анализ. Подтверждение наличия функций и рисков у иностранной стороны сделки.
- Как результаты функционального анализа влияют на выбор метода ТЦО?
- Выбор тестируемой стороны сделки для расчета рентабельности.
- Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.
Особенности применения метода сопоставимых рыночных цен.
- Сделки с биржевыми товарами. Новые рекомендации ОЭСР и их применимость в России. Изменения положений НК РФ.
- Критерии сопоставимости контролируемых сделок и данных информационно-ценовых агентств. Практические примеры.
- При каких условиях можно обоснованно отказаться от применения метода сопоставимых рыночных цен?
- Как обосновать процентные ставки по займам, не попадающим в «безопасный интервал» ст. 269 НК РФ?
День 2.
Применение методов, основанных на анализе рентабельности.
- Внутригрупповые услуги. Особенности расчета фактической и рыночной рентабельности.
- Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
- Уникальные товары и услуги: примеры выбора сопоставимых отраслей.
- Кредит-ноты, бонусы, договоры с частичным актированием и другие сложные вопросы расчета рентабельности.
- Сделки с нематериальными активами. Применяемые подходы. BEPS Action 8. Intangibles — какие методы и подходы рекомендованы к использованию?
Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.
- Судебная практика по специальным проверкам ТЦО в отношении биржевых товаров (Уралкалий, Тольяттиазот, ТД РИФ). Краткие выводы.
- Применение Раздела V.1 территориальными налоговыми органами — актуальная практика и границы дозволенного.
Пример подготовки обосновывающей документации.
- Содержание обосновывающей документации. Рекомендации ФНС.
- Пример подготовки обосновывающей документации по совокупности внутригрупповых сделок (реализация товаров, оказание услуг, передача НМА).
Межстрановая отчетность и BEPS.
- Критерии международной группы компаний. Что требуется от налогоплательщика?
- Трехуровневая документация. Что такое мастер-файл и межстрановая отчетность?
- Введение процедуры MAP в России. Как можно сделать корректировку налоговой базы на уменьшение по сделкам с иностранцами?