Бухгалтер-экономист. Бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности предприятия

День 1

Управленческий учет и отчетность.

• Место управленческого учета в информационной системе бизнеса.
• Сущность управленческого учета - что может и что должна делать система управленческого учета.
• Основные отличия управленческого и бухгалтерского учета.
• Цели управленческой отчетности.
• Компоненты системы управленческого учета и анализа: учет и управление затратами, разработка оценочных и сравнительных показателей деятельности.
• Технология постановки управленческого учета. Способы постановки управленческого учета.
• Создание системы отчетности - требования к управленческой отчетности: своевременность, формат, содержание.
• Создание внутренних нормативных документов, регулирующих управленческий учет.
• Учетная политика управленческого учета.
• Внедрение систем управленческого учета.

Управление затратами и себестоимостью.

• Способы классификации затрат и их практическое применение: затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые.
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения (в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом, др.).
• Отличия в регулировании затрат в управленческом и бухгалтерском учетах.

Способы калькулирования продукции и процессов.

• Учет затрат на производство.
• Сводный учет затрат в системах позаказного калькулирования, попередельного калькулирования.
• Применение метода полной себестоимости и директ-коста, нормативного калькулирования и стандарт-костинга, калькулирования по жизненному циклу и АВ-костинга.
• Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах.
• Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Управленческий анализ.

• Методы и принципы управленческого анализа.
• Управленческая производственная диагностика.
• Анализ объема, состава и динамики издержек.
• Анализ себестоимости продукции по статьям расходов.
• Оперативный анализ затрат на производство продукции.
• Анализ производительности.
• Анализ ресурсных возможностей увеличения объема производства и продаж за счет лучшего использования средств труда, предметов труда, трудовых ресурсов.
• Исследования финансового результата с позиции управления.
• Прибыль в деятельности предприятия и факторы, влияющие на ее величину.
• Анализ отклонений по прибыли.
• Основы, техника и практическое использования маржинального анализа в принятии управленческих решений.
• Анализ взаимосвязи объема продаж, затрат и прибыли с целью управления безубыточностью производства.
• Методика управленческого анализа отклонений по центрам ответственности.
• Функционально-стоимостный анализ.

День 2

Бюджетирование в системе управления экономикой организации.

• Цели и задачи бюджетирования. Основные принципы бюджетирования.
• Контроль и управление процессом бюджетного управления.
• Периодичность и горизонты планирования.
• Иерархия бюджетов компании, используемых в процессе бюджетного управления: операционный и финансовый бюджеты; бюджет продаж и производства, бюджеты закупок, прямых расходов, бюджет административно-хозяйственных расходов, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.
• Алгоритмы построения бюджетной модели компании.
• Принципы скользящей модели бюджетирования.
• ЦФО и ответственность за бюджетное планирование.
• Разработка плановой и отчетной документации.
• Корректировки бюджетов: с чего начать, что проверить.
• Контроль исполнения бюджета в целом и в разрезе ЦФО.
• Контроль исполнения графика финансирования проектов.

Планирование и нормирование трудовых ресурсов.

• Планирование трудовых ресурсов. Трудоемкость производства и ее структура.
• Нормирование трудозатрат и бюджетирование расходов по оплате труда.
• Методы нормирования труда, их содержание.
• Производительность труда и методы ее измерения.
• Факторы и резервы роста производительности труда.

Расчеты по заработной плате.

• Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения.
• Основные принципы организации систем оплаты труда. Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ. Составные части заработной платы: базовая (оклад и часовые ставки), стимулирующая (премирование), компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда (ст. 92, 94, 117 ТК РФ).
• Гарантии: понятие, виды, случаи предоставления. Гарантии в рамках трудовых отношений и иные.
• Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения.
• Отпуск. Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск. Основной, дополнительный, учебный отпуск: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, деление отпусков на части, замена денежной компенсацией.
• Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений.
• Суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
• Выплаты работнику, направленному в служебную командировку; в связи с отпусками; при расторжении трудового договора.
• Типичные ошибки при установлении и начислении выплат работникам.

День 3

Финансовая отчетность и анализ.

Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 «Доходы». Отмена Положений по бухгалтерскому учету ‎«Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008). Новые для бухгалтерского учета понятия (контроль над продукцией, обязанность передать продукцию, контрагент и другие); изменение и модификация ранее применяемых понятий (выручка, договор, степень готовности и другие). Обновленная структура доходов экономического субъекта. Новая методология признания и оценки выручки с четом принципа контроля, степени готовности, скидок, отсрочек.

Отчетность в 2026 году по правилам ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

Состав, содержание и образцы форм отчетности, а также условия ее достоверности. Новые требования к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной.

Особенности формирования и представления бухгалтерской отчетности.

Актуальность пересмотра элементов амортизации (сроков полезного использования, ликвидационной стоимости, способов амортизации). Оценка основных средств и нематериальных активов.

Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности некоторых объектов учета: неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, у арендатора; переклассификации объектов учета аренды при изменении соответствующего договора аренды; активов (денежных средств), недоступных для использования и т.д.

Анализ деятельности предприятия.

• Экспресс-анализ и комплексный анализ финансового состояния предприятия.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Анализ и оценка финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• Факторный анализ прибыли.

День 4

Изменения в налоговом законодательстве в 2026 году. Инструменты управления налоговыми обязательствами, налогового планирования, анализа и контроля.

Изменения в налоговом администрировании.

• Актуальные поправки первой части НК РФ: уточнение правил уплаты налогов и штрафов, новации в части предоставления налоговых рассрочек и инвестиционного налогового кредита, особый порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов, Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Ужесточение контроля расчетов через ЕНС. Введение нового сбора на импорт и производство электроники. Новый порядок заполнения платежных поручений на уплату ЕНП в 2026 году.
• Цифровизация фискального контроля. Об особенности проведения камерального контроля и т.л. ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений. Об использования личного кабинета налогоплательщика и ограничениях в обмене электронными документами с ИФНС. О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес". Позиция арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.

Налог на прибыль организаций и НДС в 2026 году.

• Принятые поправки к главе 25 НК РФ. Особенности применения ФИНВ и переноса убытка на уменьшение налоговых баз последующих периодов. Обновление правил налогообложения операций с цифровыми активами и валютой. Активное использование электронных документов при подтверждении расходов
• О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте, применение электронных форматов единого транспортного документа.
• Использование повышающих коэффициентов, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ. Особенности признания рекламных расходов.
• О порядке налогового учета курсовых разниц в 2026 году.
• Актуальные вопросы применения льгот IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
• Налоговая декларация: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

Новое в законодательстве об НДС.

• Увеличение основной ставки НДС на 2 %. Отмена ряда льгот в виде необлагаемых НДС операций. Снижение порога доходов для получения освобождения от обязанностей плательщика. Возможность отказа от применения пониженной ставки НДС до истечения трехлетнего срока. Место реализации товаров и услуг для целей уплаты НДС. Изменения в составе реквизитов счета-фактуры. Продления периода применения нулевой ставки НДС по услугам проживания в гостиницах, отелях и иных аналогичных объектах. Освобождение от ответственности за непредставление налоговых деклараций. Льгота по НДС для золотодобытчиков. Сохранение ускоренного заявительного порядка возмещения НДС.
• Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС.
• Применение вычетов НДС: новые налоговые риски. Борьба с «бумажным» НДС, налоговые разрывы, недобросовестность контрагентов, технические компании и фиктивность отношений. Продолжение цифровизации фискального контроля НДС (АСК «НДС-2» и «НДС-3»). Об использования личного кабинета налогоплательщика, о сервисе "Прозрачный бизнес", налоговых оговорках как инструментах должной осмотрительности и управления рисками доначисления НДС.
• Порядок восстановления НДС. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов».
• Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, новые электронные форматы счетов-фактур, используемые в 2026 г.

Новое в исчислении налога на имущество организаций, транспортного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. Новый порядок уплаты налога на имущество организаций, транспортного, земельного налога.
• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Пропорциональный принцип расчета налоговой базы. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Новое в исчислении обязательных социальных и страховых взносов.

• Оптимизация льготных тарифов страховых взносов для представителей малого и среднего предпринимательства.
• Снижение с 2026 года для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности единого пониженного тарифа страховых взносов с выплат работникам сверх единой предельной величины базы.
• Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
• Изменения в выплатах по обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности.
• Предельная величина базы для страховых взносов в 2026 году.
• Применение пониженного тарифа страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами.
• Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
• Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2026 году. Новый порядок подтверждения выбранного тарифа.