ВЭД 2022: бухгалтерский и налоговый учет. Новое в регулировании и контроле валютных операций

Признаки необычных внешнеторговых сделок.

Как можно управлять рисками во время экспорта и импорта.

Международные торговые договоры: правовое регулирование и основные риски.

О чем надо помнить при заключении контракта с иностранной компанией.

• Международное право и международные соглашения.
• Инкотермс 2020 и специфика его применения для «внутренних» поставок.
• Выбор базиса поставки товара и налоговые последствия (риск случайной гибели, учет расходов).
• Особенности определения момента перехода риска случайной гибели на товар от Продавца к Покупателю и момента перехода права собственности. Когда они могут совпадать. Какими документами это можно подтвердить.
• Национальное право и коллизионная норма России.
• Новые контролируемые внешнеторговые сделки.
• Особенности покупки и реализации товара на территории иностранных государств.

Регулирование валютных отношений в России в 2021-2022 гг.

• Новый зачет встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных с нерезидентами внешнеторговых договоров с 2021 года и новые освобождения от репатриации валюты с 2021 года.
• Новые отчеты о движении средств по счетам за рубежом с 2021 года.
• Либерализация ограничений на совершение валютных операций резидентами с 2020 года.
• Отказ от валютного контроля при экспорте за репатриацией рублевой выручки при выполнении определенных условий.
• Новая административная и уголовная ответственность за валютные правонарушения.
• Новые права и обязанности налоговых органов, как органов валютного контроля.
• Снижение нагрузки на экспортёров с 2021 года.
• Почему появилась необходимость в трансферабельных (переводных) аккредитивах с 2020 года.

Безошибочный учет импортных товаров.

• Правила таможенного оформления импорта в 2022 году.
• Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров, когда и как отразить доначисленный НДС в книге покупок.
• Как учесть НДС, который вернула таможня.
• Когда НДС, уплаченный на таможне, не принимается к вычету.
• Влияние базиса поставки на расчет цены импортного товара.
• Реализация импортных товаров без ввоза на территорию РФ: документация, расходы для налога на прибыль.
• Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре.
• Налоговый учет предоплаты в валюте в случае расторжения договора (выявления брака).

Влияние базиса поставки на расчет цены импортного товара.

• Реализация импортных товаров без ввоза на территорию РФ (документация, расходы для налога на прибыль).
• Реализации иностранцами иностранных товаров с таможенного склада в РФ. Как определить момент перехода прав собственности на покупателя.
• Поставка иностранному комитенту товара из-за границы. Налогообложение.
• Особенности заполнения книги покупок «по импортному».
• Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре.
• Особенности бухучета и налогового учета импорта по договорам в валюте.
• Налоговый учет предоплаты в валюте в случае расторжения договора (выявления брака).

Посреднические договоры.

Агент приобретает товар в режиме импорта для принципала от своего имени: вычет НДС, заполнение книг покупок, продаж и журналов.

Экспорт 2022 года: корректировка правил для экспортера.

• Когда реализация товара иностранному покупателю не является экспортом.
• Необходимое условие определения места реализации товара для экспорта.
• Как влияет момент смены собственника на применение ставки НДС 0 %.
• Особенности формирования бух и налоговой отчетности при получении от покупателя предоплаты.
• Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС при перевозке товара в режиме транзита через Казахстан или Белоруссию в третьи страны с 01.02.2019.
• Транзит товара из иностранного государства в Казахстан через РФ. Что с НДС (без НДС)?

Особенности экспортного НДС.

• Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС при перевозке товара в режиме транзита через Казахстан или Белоруссию в третьи страны с 01.02.2019.
• Транзит товара из иностранного государства в Казахстан через РФ. Что с НДС?
• Декларируем запоздавшие экспортные НДС-вычеты.
• Поставка товара через комиссионера. Документооборот. Налогообложение посредника.
• Консигнационный склад: подтверждение ставки 0%.

Неподтвержденный экспорт.

• Документы для обоснования нулевой ставки не собраны- рекомендации ФНС.
• Об учете в расходах НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту.
• Как исчислять срок принятия к вычету НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту.
• Порядок заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж, декларации при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.

Понятие «налогового агента по НДС».

• Правила определения места реализации услуг по НДС (дальнее зарубежье, СНГ, ЕАЭС) и их отличия.
• К чему приводит отсутствие специальных контрактных оговорок по сделкам с иностранцами.
• Налоговые обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными организациями.
• НДС при импорте услуг: как правильно платить налог? Исключения для работ/услуг определенных видов.
• Условия, при которых российская компания одновременно становится налоговым агентом по НДС и по доходам.
• Исчисление и уплата налога, специфика выставления счетов-фактур ( корректировочных) (в том числе по авансам), отражения в книге покупок и продаж заполнение раздела 2 декларации.
• Российский посредник — налоговый агент — для иностранной компании (счета-фактуры, книга покупок и продаж).
• Агент, приобретающий товары (работы, услуги) по поручению принципала (РФ) у иностранца.

Налог на доходы иностранных юридических лиц в 2021-2022 гг. (дальнее зарубежье, СНГ и ЕАЭС).

• Почему с 1 января 2021 года экономить на уплате налогов при выплатах за рубеж станет сложнее.
• Новые требования ФНС к подтверждению бенефициара и что делать. если доход выплачен не бенефициару.
• Когда налогообложение иностранного лица осуществляется в соответствии с нормами российского законодательства без применения Международных соглашений.
• Налогообложение отдельных доходов иностранцев.
• Порядок заполнения налогового расчета о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Позиция Минфина и ФНС.
• Проблемы зачета российской организацией налога, уплаченного (удержанного) в иностранном государстве, в целях налога на прибыль.

Особенности импорта — экспорт товаров (работ, услуг) на территории государств ЕАЭС в 2021-2022 гг.

Наиболее распространенные схемы. Налогообложение.

Новые правила отслеживания товаров в 2021 году.

Новые уведомления о перемещении товаров, новая отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами, новая декларация, новые счета-фактуры, раздельный учет товаров, новые штрафы.

Транспортное обеспечение экспедиторами и перевозчиками ВЭД в 2021-2022 гг.

• Заказчик — резидент РФ, Исполнитель — иностранец.
• Заказчик — резидент РФ, Исполнитель — член ЕАЭС.
• Заказчик член ЕАЭС, Исполнитель — резидент РФ — транзитная перевозка.
• Оказание услуг по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки. Позиция ВАС, ВС РФ.

Специфика документооборота , налогообложение, международное страхование грузов и страхование гражданской ответственности перевозчика и экспедитора. Их отличие.

• Когда российский заказчик становится налоговым агентом иностранного перевозчика (экспедитора) по НДС и одновременно по налогу на доходы. Исключения.
• Особенности перевозок внутри СНГ, ЕАЭС, а также перевозках грузов автомобильным транспортом из иностранного государства через РФ в государство- члена ЕАЭС.

Административные таможенные правонарушения. Обновленный КоАП РФ.