9 распространённых ошибок, которые допускают при заполнении деклараций по НДС

В ФНС составили список наиболее частых ошибок, допускаемых при заполнении налоговых деклараций по НДС.

В список вошли девять погрешностей. Обращаем на них ваше внимание.

1. При заполнении деклараций не соблюдаются контрольные соотношения, не отражаются (или отражаются некорректное) сведения из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации.
2. Некорректно отражаются сведения, содержащиеся в счёте-фактуре, некорректно указывается стоимость товаров по счёту-фактуре (при отражении одной фактуры в нескольких налоговых периодах стоимость должна соответствовать, указанной в фактуре, при этом меняется только сумма НДС).
3. Некорректно указывается номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, информации в декларации на товары не соответствует данными налогоплательщика.
4. НДС не восстановлен в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавец выставил счёт-фактуру на отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг).
5. В декларации неправильно отражены записи при выставлении, получении исправительных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур.
6. Не заполнены или заполнены неправильно разделы 10 и (или)11 «Сведения из журнала учёта выставленных счетов-фактур» при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции.
7. Неправильно заполнены книги покупок, книги продаж, журнал учёта, выставленные счета-фактуры, журнал учёта, полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика.
8. В налоговой декларации вычеты по НДС отражены за пределами трёх лет от даты выставления счёта-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация.
9. Ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счёту-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счёту-фактуре, подлежащая аннулированию.

Важно! Перед формированием и направлением декларации по НДС нужно соблюдать все правила и порядок заполнения декларации по НДС, в том числе используя в работе Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость».