Налоговый «зонтик» для МСП: шесть послаблений, которыми важно воспользоваться в 2026 году

Налоговая реформа 2026 года потребовала оперативной «тонкой настройки» из-за выявленных рисков для малого и среднего предпринимательства.

Совет Федерации одобрил законопроект  О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ (законопроект № 1110069-8), предусматривающий пакет срочных мер, призванных смягчить налоговую нагрузку на бизнес, который впервые столкнулся с обязанностью платить НДС или потерял право на спецрежимы.

Ключевая идея этих изменений — «налоговая амнистия переходного периода». Законодатель временно (а по некоторым позициям — на постоянной основе) отменяет или корректирует самые болезненные последствия реформы.

Далее разобрали шесть важных изменений.

1. Общепит освободят от НДС (временно)

Организации и ИП на УСН, утратившие освобождение от НДС с 1 января 2026 года до 31 декабря 2026 года освобождаются от НДС, если:

·       доход за 2025 год ≤ 60 млн руб.;

·       доля доходов от услуг общепита ≥ 70%.

Уровень заработной платы работников за 2025 года временно учитывать не будут.

Аналогичное правило предусмтрен для бывших патентщиков:
Для ИП, утративших ПСН с 1 января 2026, — те же условия (доход от реализации на ПСН ≤ 60 млн руб., доля общепита ≥ 70%).

Воспользоваться льготой будет возможно  с 1 апреля (обратная сила) по 31 декабря 2026 года.

Это не автоматическое освобождение, а право.Налогоплательщик может его не использовать (например, если хочет возмещать входной НДС).

2. ИП на УСН при расчёте лимита для освобождения от НДС разрешат не учитывать доходы от процентов по вкладам

ИП на УСН при определении дохода за 2025 год (для освобождения от НДС) не учитывают проценты по вкладам в российских банках.

Льгота временная и будет действовать с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

3. Отдельные категории плательщиков УСН смогут уменьшить свои доходы за 2026 год на сумму НДС с полученных авансов

Если организации и ИП не платили НДС в силу ст.145. НК РФ, в 2025 году получили  предоплату (аванс), а отгрузка была произведена в 2026 году (уже с НДС), налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму НДС, предъявленного покупателю (не полученного сверх цены). Условие: покупатель не доплачивал налог на потребление сверх аванса.

4. ИП могут задним числом сменить модель налогообложения и получить послабления

ИП, применявшие ПСН в декабре 2025 года и чей доход за 2025 год превысил 20 млн руб., могут до 1 июня 2026 года уведомить налоговую о переходе на УСН (в частности, с ОСНО) с 1 января 2026 года.

Это даёт легальный переход для тех, кто автоматически «вылетел» с патента из-за превышения лимита, но хочет быть на УСН с начала года.

Те же ИП (совмещавшие ПСН и УСН либо перешедшие с ПСН на УСН) вправе до 1 июня 2026 года сменить объект налогообложения («доходы» ↔ «доходы минус расходы»).

5. ИП, которые лишились права на ПСН, дадут возможность получить вычет по НДС по активам, купленным на патенте

ИП, утратившие право на ПСН и ставшие плательщиками НДС, принимают к вычету НДС:

• по товарам/услугам, не использованным на ПСН;

• по основным средствам/нематериальным активам, не введённым в эксплуатацию до утраты патента.

Условие – ИП стал плательщиком НДС 22%.

Послабление вводится задним числом и будет применяться с начала 2026 года.

6. Предусмотрели новые льготы по страховым взносам для МСП (обрабатывающие производства)

Для субъектов малого и среднего предпринимательства задним числом (с 1 января 2026 года) и на бессрочной основе смягчают правила применения пониженных взносов.

Для применения пониженного тарифа (7,6% с выплат сверх МРОТ) не требуется подтверждать долю дохода за предыдущий год — достаточно выполнения условия в текущем периоде.

Доля профильного дохода ≥70% в сумме всех доходов (по данным текущего отчётного периода).

Большинство мер носят ограниченный по времени характер. Уже с 2027 года большинство предприятий вернутся к стандартным правилам уплаты НДС. Поэтому бизнесу целесообразно использовать 2026 год для адаптации: перестроить учёт, оптимизировать ценообразование и при необходимости сменить налоговый режим на более выгодный.