НДФЛ при переводах с карты на карту: что нужно знать о налоговых рисках

Налоговики усилили контроль за операциями по банковским картам и счетам граждан. За переводы с карты на карту между физлицами нужно платить налог. Такую информацию можно найти в сети летом 2025 года.

Авторы материалов ссылаются на поправки в статью 86 НК РФ, вступившие в силу с 1 июля 2025 года. Ссылки на конкретные нормативные акты, которыми были внесены такие поправки, при этом не приводятся.

Разберёмся, какие поправки действительно несли в статью 86 НК, в каких случаях денежные переводы на карту облагаются налогом, и как можно перестраховаться.

Что изменилось в статье 86 НК РФ в 2025 году

В статье 86 НК РФ прописаны обязанности банков, оператора платформы цифрового рубля, связанные с осуществлением налогового контроля.

Если мы откроем документ (по состоянию на 11 июля 2025 года), то увидим, что в июле 2025 года никаких поправок сюда не вносилось. Есть изменения, которые действуют с 1 января 2025 года. Они касаются:

• обязанностей оператора платформы цифрового рубля, который должен сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счёта цифрового рубля, об изменении реквизитов счёта цифрового рубля организации, ИП, физлица, не являющегося ИП. Остальные обязанности банков также распространены на указанного оператора. В том числе по запросу ФНСон выдаёт сведения о движении средств. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 19 декабря 2023 № 610-ФЗ.
• открытия счетов нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты (только при наличии ИНН), некоторым иностранным организациям (при наличии ИНН, КПП и других сведений). Изменения внесены Федеральным законом от 8 августа 2024 № 259-ФЗ.

Какой механизм контроля за счетами предусмотрен

Банки сообщают в ФНС об открытии-закрытии счетов физлиц и бизнеса. По запросу налоговиков выдают выписки о движении средств по счетам. Условия для запроса – проведение мероприятий налогового контроля в отношении таких лиц. 

Существует «антиотмывочный» закон (Федеральный закон от 7 августа 2001 № 115-ФЗ), согласно которому у каждого банка должны быть правила внутреннего контроля, которые, в том числе выявляют операции, подлежащие обязательному контролю, иные операции с денежными средствами, связанные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, и финансированием терроризма, а также определяют критерии признания операций клиентов подозрительными. Следовательно, гражданам нужно соблюдать должную осмотрительность с переводами денег по безналу.

При определённой совокупности критериев (например, по суммам, по количеству входящих переводов в течение определённого периода времени) банк может отклонить операцию и сообщить об этом в Росфинмониторинг, который взаимодействует в том числе и с ФНС. Налоговики проверят, не связаны ли такие операции с незаконным бизнесом (например, предпринимательской деятельностью без регистрации).

Также ФНС отслеживает полученный доход с помощью сведений, поступающих в рамках межведомственного взаимодействия: о продаже недвижимости из Росреестра, автотранспорта — из ГИБДД. Могут иметь место и сторонние информаторы, которые заинтересованы в раскрытии укрывающихся от налогов граждан. Например, недовольные услугой клиенты или возмущённые соседи в случае сдачи жилья в аренду.

В каких случаях денежный перевод на карту физлица может облагаться налогом

Все переводы с карты на карту контролируют банки – в рамках борьбы с мошенничеством и незаконным денежным оборотом денежных средств. ФНС не контролирует абсолютно все переводы, а неуплаченные налоги доначисляет только после комплексной проверки – если совокупность факторов покажет, что человек имел место незадекларированный доход.

Перевод от одного физлица безвозмездно на счёт другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода НДФЛ не облагается.

Справку по облагаемым и необлагаемым НДФЛ переводам привели в таблице 1.

Таблица 1. Какие денежные переводы с карты на карту физлиц подлежат и не подлежат обложению НДФЛ

С подробным перечнем доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, можно ознакомиться в статье 217 НК РФ.

Доходы, подлежащие налогообложению, необходимо своевременно и в полном объёме задекларировать, предоставив в налоговый орган по месту учёта налоговую декларацию, с последующей уплатой налога в бюджет региона.

Позиция по НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами изложена на сайте ФНС, а также в письме ведомства от 11 февраля 2025 № БС-16-11/33.

Что будет за неуплату налога на перевод

Если в результате проверки налоговая подтвердит, что гражданин ведёт предпринимательскую деятельность и имеет незадекларированные налоги, их доначислят.

Также за непредставление декларации и неуплату в срок налога применяются штрафные санкции — 20 % от неперечисленного налога. В случае умышленного уклонения от уплаты налога оштрафуют на 40% (ст.122 КоАП).

Как перестраховаться

Чтобы не попасть под штрафные санкции при получении дохода, подавайте 3-НДФЛ и платите налог заранее, чтобы избежать претензий.

Фиксируйте происхождение денежных средств. При продаже имущества оформляйте договоры купли-продажи и сохраняйте чеки. В случае аренды заключайте договор и оформляйте расписки. Если самостоятельно работаете на себя — в статусе ИП или без такового – оформите самозанятость.