НДС 22% и новые лимиты для УСН: к каким налоговым манёврам готовиться в 2026 году

Что предлагают изменить

Как предлагают изменить

Ставка НДС

Стандартная ставка повышается на два процентных пункта — с 20 до 22%.

Для всех социально значимых товаров (продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и др.) сохранится льготная ставка 10%.

Порог доходов для плательщиков УСН для уплаты НДС

Порог доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей.

Указано, что решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Предполагается, что снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением» бизнеса, а растущим компаниям обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.

 Напомним, с 1 января 2025 года налогоплательщики на упрощёнке являются плательщиками НДС. От уплаты налога освобождаются организации и ИП, доход которых за предшествующий год не превысил 60 млн рублей. Таким образом, в случае принятия поправки, если годовой доход компании превысит 10 млн рублей, упрощенцу в 2026 году придётся исчислять НДС и подавать декларации.

Система налогообложения букмекеров

Вводятся:

• налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок для букмекерских контор;

• налог на прибыль организации в размере 25% в отношении букмекерских контор.

Указано, что такие меры позволят учитывать не только обороты, но и реальный финансовый результат компаний, а также обеспечат прозрачность игорного бизнеса.

Льготные тарифы страховых взносов для МСП

Льготные тарифы оптимизируют.

Для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы).

При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.  

Указано, что пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период пандемии ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем по просьбе бизнеса льготу продлевали. Она решила свою задачу – в секторе МСП была отмечена устойчивая положительная динамика. Мера больше не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем её предложено переформатировать. 

ФИНВ

В целях стимулирования инвестиций расширят возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

Льготу предоставят любому лицу, входящему в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо.

Страховые взносы с выплат в пользу руководителей

У плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций появится обязанность исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.

Указано, что мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками. Полагается, что она позволит перекрыть распространённые схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объёмы «серых» схем в корпоративном секторе.