Новое в налогах и отчётности 2023: что и когда сдаём/платим

Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчёт)

Персонифицированные сведения должны подавать все организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц по трудовым договорам и определённым ГПД.

Отчёт подают в налоговую инспекцию ежемесячно не позднее 25-го числа (за исключением случаев, когда срок подачи сдвигается из-за выходных и праздничных дней)

Форма отчёта приведена в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Крайние сроки сдачи в 2023 году:

• Январь 2023 — 27 февраля.2023;
• Февраль 2023 — 27 марта 2023;
• Март 2023 — 25 апреля 2023;
• Апрель 2023 — 25 мая 2023;
• Май 2023 — 26 июня 2023;
• Июнь 2023 — 25 июля 2023;
• Июль 2023 — 25 августа 2023;
• Август 2023 — 25 сентября 2023;
• Сентябрь 2023 — 25 октября 2023;
• Октябрь 2023 — 27 ноября 2023;
• Ноябрь 2023 — 25 декабря 2023;
• Декабрь 2023 — 25 января 2024.

6-НДФЛ

Годовой расчёт 6-НДФЛ нужно сдавать не позднее 25 февраля (в 2023 году из-за выходных дней срок сдвинулся на 27 февраля).

С отчёта за I квартал 2023 г. следует применять новую форму расчёта 6-НДФЛ.

Форма утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

С 1 января 2023 года действуют изменения, внесённые приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

В 2023 году расчёты 6-НДФЛ сдаются:

• ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• за год — не позднее 25 февраля следующего года.

За I квартал — 25 апреля 2023 года.

За полугодие — 25 июля 2023 года.

За 9 месяцев — 25 октября 2023 года.

За год — 26 февраля 2024 года.

Скорректированы коды доходов и вычетов НДФЛ

Появились коды, связанные с цифровыми финансовыми активами:

• для доходов — 2540, 2650, 2651, 3032 и др.,
• для вычетов — 290, 291, 294 и др.

Добавили коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д.

Это коды 330, 331 и 332.

Приказ ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@

Изменения действуют с 5 февраля 2023.

Новый срок подачи сообщения о невозможности удержать НДФЛ

Если работодатель не удержал с работника НДФЛ, то он обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Такое сообщение подаётся в составе расчёта 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчёту «Справка о доходах и суммах налога физического лица»).

Дата единой сдачи отчётности — 25 февраля.

Отчёт ЕФС-1

В 2023 году вместо форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3 нужно сдавать единый отчёт ЕФС-1 (единую форму сведений) в СФР.

Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п.

Кто сдаёт:

ЕФС-1 сдают организации и ИП, у которых есть сотрудники по трудовым договорам.

и/или

исполнители по ГПД на выполнение работ (оказание услуг), передачу прав на произведения; авторского заказа.

Сдаётся отчётность по месту регистрации организации или предпринимателя.

В какой форме сдавать отчётность:

• в электронной форме — если работников больше 10 (включая исполнителей по ГПД);
• электронно или на бумаге — если работников 10 или меньше.

Отчёт можно сдавать не целиком, а по разделам и подразделам, каждый из которых заменил действующую раньше форму: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Отчетный период и срок сдачи у каждого подраздела свой.

Сроки сдачи ЕФС-1 по разделам и подразделам:

• Для подраздела 1.1 со сведениями о трудовой деятельности (СЗВ-ТД) установлено два срока:
  • подписание или прекращение трудового договора или ГПД — не позднее одного рабочего дня после заключения или расторжения договора;
  • прочие кадровые мероприятия — не позднее 25-го числа по окончании отчётного месяца.

Новый отчёт об оплате труда работников государственных и муниципальных учреждений

Государственные и муниципальные учреждения из перечня, установленного приложением к приказу Минтруда РФ от 2 сентября 2022 года № 507н должны ежемесячно в составе ЕФС-1 (Подраздел 1.3) раскрывать сведения о размере выплат, входящих в состав зарплаты, условиях работы, которые определяют размер выплат, размере выплат социального характера.

В перечень входят учреждения, оказывающие услуги в сферах:

• образования и науки,
• здравоохранения,
• социальных услуг,
• культуры, искусства и кинематографии.

Отчёт нужно сдавать ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Уведомление подаётся по налогам и взносам, по которым срок уплаты наступает раньше, чем представляется декларация или расчёт налога или если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача декларации (расчёта).

По каким налогам и взносам подаётся уведомление об исчисленных налогах:

• еже­ме­сяч­ный НДФЛ, упла­чи­ва­е­мый в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та;
• стра­хо­вые взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам и дру­гим физ­ли­цам за пер­вый и вто­рой месяц каж­до­го квар­та­ла (за тре­тий месяц квар­та­ла (по взно­сам за март, июнь, сен­тябрь и де­каб­ря) по­да­вать уве­дом­ле­ние не нужно, по­сколь­ку срок его по­да­чи сов­па­да­ет со сро­ком по­да­чи РСВ за ис­тек­ший квар­тал;
• аван­со­вые пла­те­жи по УСН за I, II и III квар­та­лы от­чёт­но­го года;
• аван­со­вые пла­те­жи пред­при­ни­ма­те­ля по НДФЛ за себя — за I, II и III квар­та­лы от­чёт­но­го года;
• аван­со­вые пла­те­жи по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций;
• аван­со­вые пла­те­жи по транс­порт­но­му на­ло­гу;
• аван­со­вые пла­те­жи по зе­мель­но­му на­ло­гу;
• аван­со­вый пла­тёж по ЕСХН.

Уведомление сдаётся по форме, утв. Приложением № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Новые сроки уплаты имущественных налогов

Для транспортного, земельного налогов, налога на имущество организаций, а также авансовых платежей установлен единый срок уплаты (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ).

Сроки уплаты налогов:

За 2022 год — до 28 февраля 2023 года включительно.

За 2023 год — до 28 февраля 2024 года включительно.

Авансовые платежи в течение 2023 года уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за истёкшими отчётными периодами:

• за I квартал — до 28 апреля;
• за II квартал — до 28 июля;
• за III квартал — до 30 октября (28 число выпадает на субботу).