С УСН на НПД: как ИП перейти на налоговый режим для самозанятых

Если у индивидуального предпринимателя (ИП) на «упрощёнке» снизились доходы и при этом он работает один, без наёмных сотрудников, — выгодно перейти на налог на профессиональный доход. Так можно сэкономить на налогах и упростить учёт операций.

Плюсы для ИП на НПД:

• не требуется платить обязательные страховые взносы, есть только добровольные;

• не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и сдавать декларацию;

• можно работать без онлайн-кассы;

• ниже ставка налога при работе с физлицами без статуса ИП — 4%, с юрлицами и ИП — 6%;

• не нужно платить налог, если не было дохода;

• можно совмещать с работой по трудовому договору.

Как ИП на УСН перейти на НПД

Чтобы перейти на НПД и при этом сохранить статус ИП, нужно встать на учёт в налоговом органе в качестве плательщика налога на профдоход.

В течение одного месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (или по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН по форме № 26.2-8 (КНД 1150024).

Уведомление также можно направить через мобильное приложение «Мой налог».

Процедура обязательна к соблюдению. В противном случае налоговый орган аннулирует постановку на учёт по новому спецрежиму.

Кроме этого, для перехода на НПД нужно уплатить в срок фиксированные и дополнительные страховые взносы, снять с учёта онлайн-кассу (если она есть), заплатить налог по УСН за год, в котором ИП переходит на НПД, зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не позднее 25 апреля года, следующего за годом, в котором ИП применял «упрощёнку», сдать в налоговую декларацию по УСН.

С какой даты исчисляется прекращение применения УСН

Датой прекращения применения УСН следует считать дату постановки в качестве плательщика НПД.

Например, если предприниматель встал на учёт в качестве плательщика НПД 20 августа 2025 года, именно эту дату нужно указать в уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась «упрощёнка» по форме № 26.2-8 в графе «уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения».

Какие ещё условия необходимо соблюсти

На дату перехода на НПД ИП нужно соблюсти следующие обязательные условия:

• не вести деятельность, при которой нельзя применять НПД (например, заниматься перепродажей товаров, быть агентом или комиссионером, добывать и продавать полезные ископаемые и т.д.);

• не задействовать наёмных работников по трудовым договорам;

• на дату регистрации в качестве плательщика НПД не применять ПСН;

• доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год

.Что дальше

После перехода на НПД, платите налог раз в месяц. Рассчитывать его самостоятельно не нужно. До 12-го числа месяца в приложении «Мой налог» придёт сообщение с суммой налога. Уплатить его нужно до 28-го числа.

Главным расчётным документам будет чек, который формируется в системе «Мой налог».

Будьте внимательны при заполнении уведомления. Убедитесь, что дата прекращения применения «упрощёнки» соответствует дате постановки на учёт в качестве плательщика налога на профдоход. И соблюдайте условия, обязательные для применения налогового спецрежима НПД.