Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения

Новое в бухгалтерском учете и отчетности.

• О доступе к государственному информационному ресурсу бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• ФНС России о новом порядке представления исправленной бухгалтерской отчетности, аудиторских заключений в ГИРБО.
• Основания для непринятия отчетности — позиция ФНС России.
• Применение с 1 января 2020 года поправок к ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности", ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
• Изменения в ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".
• Рекомендации Минфина и ФНС России по вопросам бухгалтерского учета, в том числе лизинга, аренды, основных средств, бюджетных субсидий.

Изменения в налоговом администрировании.

• Ключевые поправки в часть 1 НК РФ (федеральные законы № 102-ФЗ, № 325-ФЗ, № 5-ФЗ и др.).
• Новые полномочия Правительства в связи с режимом повышенной готовности по ситуации с коронавирусом.
• Новая категория в НК РФ — нерабочие дни.
• О новом подходе к зачету переплат по налогам и способам взаимодействия с налоговым органом.
• О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля, истребования информации и документов, расчета пеней и т.л. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам.
• Новое в информировании об аресте, запрете на отчуждении и залоге имущества.
• Прозрачность счетов физических лиц. Новый формы уведомлений о контролируемых сделках и об участии в иностранных организациях. О моратории на изменение в налоговом законодательстве для участников инвестиционных соглашений.
• О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес".
• Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.

Налог на прибыль с учетом изменений главы 25 НГ РФ.

• Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы № 195-ФЗ, № 204-ФЗ, 172-ФЗ, № 121-ФЗ, № 102-ФЗ, № 211-ФЗ, № 210-ФЗ, 325-ФЗ и др.).
• Льготы для предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.
• Отнесение к безнадежным списанных долгов по субсидируемым кредитам, предоставленным в 2020 году бизнесу на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Возможность признания расходов на борьбу с коронавирусом.
• Особенности налогообложения субсидий для поддержки и сохранения занятости субъектами МСП.
• Нулевая ставка для учреждений в сфере культуры, регионального оператора по обращению с ТКО.
• Включение во внереализационные расходы затрат, направленных на создание объектов социальной инфраструктуры.
• Особенности налогообложения застройщика.
• Продление ограничений по налоговой базе на убытки прошлых лет.
• Новое в амортизации в том числе по имуществу на консервации, переданного в безвозмездное пользование.
• Доходы и расходы с учётом требований ст. 249, 250, 252, 271, 272 НК РФ.
• О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям.
• О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов: новая позиция ВС РФ и Минфина России.
• Об учете расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
• Об учете расходов на оплату труда.
• Об определении прямых и косвенных расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
• О возмещаемых расходах другого налогоплательщика.
• Об исчислении суммы резерва по сомнительным долгам.
• Переквалификация займов.
• Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

НДС: новые подходы к исчислению и уплате.

• Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы № 191-ФЗ № 195-ФЗ, № 211-ФЗ; № 210-ФЗ; № 325-ФЗ, № 63-ФЗ и др.).
• Об освобождении от НДС услуг социально ориентированных НКО, предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемые региональными операторами.
• Об установлении перечня документов, необходимых для получения льгот по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ.
• Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС.
• Новое в вычетах налога: возмещение НДС при выполнении работ, услуг с местом реализация не Россия.
• Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам.
• О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.
• Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС.
• О выставлении корректировочных счетов-фактур.

Налог на имущество организаций. Исчисление транспортного и земельного налогов.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 63-ФЗ; 325-ФЗ; 379-ФЗ и др.).
• Возможность уплаты налога по выбранной инспекции.
• Перспектива расширения перечня объектов налогообложения с базой «кадастровая стоимость».
• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• Разъяснения Минэкономразвития об отнесении объектов, входящих в состав имущественного комплекса, к недвижимости — не актуальны.
• Правильное применение налоговой базы.
• Отмена расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организации в 2020 году.
• Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам.
• Новый порядок уведомления о льготах и начисления налогов к уплате, сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Изменения в сроках уплаты налогов. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия.
• Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Налог на доходы физических лиц. Предоставление отчетности.

• Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы № 121-ФЗ; № 102-ФЗ № 325-ФЗ; 210-ФЗ; 147-ФЗ, 158-ФЗ и др.): расширение перечня необлагаемых доходов физического лица, в том числе при прекращении обязательства физлица в связи с признанием такой задолженности безнадежной ко взысканию.
• Уточнения в порядке определения доходов физ. лица. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах.
• Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров.
• Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов.
• Изменения в формах отчетности. ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
• Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ. Изменения в представлении отчетов по обособленным подразделениям.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов.

• Сокращение льгот по пониженным тарифам и введение новых пониженных тарифов для субъектов МСП.
• ФНС России о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников.
• О возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование.
• Суды и ФСС о сохранения права на пособие по уходу за ребенком.
• Перспективы нового порядка выплат физическим лицам социальных пособий.
• Последние разъяснения по заполнению отчётности в ПФР: СЗВ-ТД, СТД-Р, СТД-ПФР.
• Новая форма РСВ: ФНС о нюансах ее применения.
• Подтверждение видов деятельности страхователя и тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев.
• Новые административные регламенты Фонда социального страхования.
• Реализация права на получение финансирования предупредительных мер в 2020 году.

Изменения законодательства по специальным налоговым режимам (УСНО, ЕНВД, ПСН). Актуальные вопросы применения специальных налоговых режимов.
Введение налога на профессиональный доход.

• Основные положения налога: плательщики и постановка на учет, виды деятельности, ограничения, условия, фиксация доходов, ставки, работа с программным продуктом «Мой налог», порядок исчисления и уплаты, особенности контроля.
• Отношения с фондами (ПФР, ФСС, ФОМС).
• Применение ККТ.
• Перспективы и преимущества налога для самозанятых.

Вопросы применения УСН.

• Отмена декларации для плательщиков единого налога с объектом «Доходы».
• Новый порядок налогообложения при утере права на УСН в течении налогового периода.
• УСН в 2020 году (предельные суммы доходов, стоимости основных средств).
• Позиция ВС РФ о возможности применения УСН, предельных показателях, в том числе для ИП.
• Управление предельными суммами доходов для применения УСН.
• Плательщик УСН и НДС: возможность уменьшения доходов на суммы предъявленного налога в выставленных счетах-фактурах.
• Ставки единого налога при УСН в 2020 году.
• Особенности формирования доходов и расходов.
• Дата признания дохода (расхода).
• Учет обеспечительных платежей и дополнительных выгод по посредническим договорам.
• Расширение перечня Минимальный налог и порядок признания убытков.
• Порядок отражения в декларации авансовых платежей.

Отмена ЕНВД по рознице ряда маркированных товаров.

• Применение коэффициента К1 в 2020 году.
• Исключение главы 26.3 НК РФ «ЕНВД» с 2021 года: позиция власти.
• Постановка и снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД: новые разъяснения ФНС РФ.
• Расчет ЕНВД для торговых организаций и ИП.
• ЕНВД в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
• Особенности применения ЕНВД при передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест.
• Типичные ошибки при расчете ЕНВД в других видах деятельности (стоянки, гостиницы, автоперевозки).
• Спорные ситуации.
• Сложные вопросы организации раздельного учета (определение размера общехозяйственных расходов, обязательных страховых взносов, амортизации основных средств, площади помещения и др.)

Патентная система налогообложения (ПСН) как альтернатива ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.

• Изменения в ПСН: новые требования к ИП, уточнение видов деятельности, возможность оплаты патента по дням, повышения максимальной доходности для расчета стоимости патента. Условия для применения ПСН.
• Виды деятельности и ограничения.
• Порядок уведомления и уплаты патентных платежей.
• Что выгоднее: ПСН или ЕНВД?