Доступно в формате
онлайн-трансляции!

Перейти

Бухгалтер на производстве: учет, налогообложение и расчет заработной платы с учетом специфики производственных предприятий

  • Курс повышения квалификации

Артикул: СП09133

Санкт-Петербург, 5 - 8 апреля 2022 Другие даты

В рамках курса рассматриваются вопросы по учету основных средств, запасов, оценки незавершенного производства и реализации готовой продукции, калькулированию себестоимости продукции. Все вопросы рассматриваются на конкретных примерах, с разбором рекомендаций ФНС и арбитражной практики, изменений бухгалтерского и налогового законодательства 2021 года.

4 дня
32 академических часа

Стоимость участия

Количество участников:
или введите:
скидка:
нет
Дата оплаты:
скидка:
Стоимость участия:
41 200 ₽
 Экономия:
 

Вид обучения

Курс повышения квалификации

Формат обучения

Дневной 41 200 руб. Другие форматы обучения
Срок обучения — 4 дня
Продолжительность обучения — 32 часа

Дата и время

5 - 8 апреля 2022 Другие даты
с 10:00 до 17:30

Место проведения

г. Санкт-Петербург, Лиговский просп., 10/118 , гостиница Октябрьская.


Документы по окончании обучения

Удостоверение
Образец Удостоверения о повышении квалификации Санкт-Петербург
По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 32 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы)

Стоимость обучения

Количество участников:
или введите:
скидка:
нет
Дата оплаты:
скидка:
нет
Стоимость участия:
41 200 ₽
Экономия:

Стоимость обучения не облагается налогом (НДС).


Что входит в стоимость

Методический материал, кофе-паузы.


Для кого предназначен

Бухгалтеров, главных бухгалтеров, финансовых директоров, экономистов.

Цель обучения

  • рассмотреть сложные вопросы учета внеоборотных активов, таких как основные средства, нематериальные активы и расходы на НИОКР и ТР, а также внеоборотных активов: и части оборотных активов, задействованных в жизни производственного предприятия: материально-производственных запасов, включая сырье, материалы и готовую продукцию, и особенности продажи готовой продукции в налоговом учете;
  • познакомиться с новым взглядом на методики формирования себестоимости, позволяющие повысить эффективность деятельности производственного предприятия; приобрести практические навыки выбора калькуляционной политики; обобщить практический опыт постатейного учета затрат в зависимости от отраслевых особенностей производственного предприятия и длительности производственного цикла, а также затронуть важнейший элемент в работе бухгалтерии относительно правовых, бухгалтерских и налоговых вопросов оплаты труда в 2021 году.

Результат обучения

В результате обучения участники:

  • ознакомятся со всеми значимыми изменениями в 2021 году в области налогового учета;
  • изучат бухгалтерский учет активов на производственном предприятии (ОС, НМА, НИОКР и ТР и МПЗ);
  • рассмотрят тенденции изменений учета на производственном предприятии в свете принятия новых нормативных документов;
  • приобретут навыки определения себестоимости продукции;
  • изучат особенности расчета заработной платы на производственном предприятии;
  • ознакомятся со сложными вопросами налогообложения производственного предприятия;
  • получат все необходимые для повседневной работы информационно-справочные материалы.

Программа обучения

День 1.

Бухгалтерский учет внеоборотных активов — основных средств, нематериальных активов (НМА) и расходов на НИОКР и ТР на предприятии, осуществляющем производственную деятельность.

Организация учёта основных средств с учетом применения с 2022 года новых ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: основные положения и порядок перехода. Новые способы учета основных средств, капитальных вложений, аренды. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Квалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Момент принятия активов к учету. Оценка первоначальной стоимости объекта: что меняется. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Отражение приобретения ОС за счет заемных (кредитных) средств. Докапитализация основных средств. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие неамортизируемой величины. Переоценка и обесценение основных средств. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации основных средств. Обесценение активов. Влияние новых подходов к организации бухгалтерского учета на выбор учетной политики.

Понятие основного средства и их состав с учетом существующих требований. Критерии отнесения имущества к основным средствам. Момент принятия к бухгалтерскому и налоговому учету основных средств. ГОСТовская трактовка ввода в эксплуатацию оборудования. Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС РФ. Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретение амортизируемого имущества. Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости. Особенности бухгалтерского и налогового учета приобретения основных средств, требующих монтажа; безвозмездно полученных основных средств; имущества, приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал (фонд), целевые поступления). Особенности отражения в учете изготовления и строительства основных средств самой организацией и с использованием подрядных организаций. Учет объектов основных средств, выведенных для продажи.

Оценка и переоценка основных средств: отражение в учете и отчетности, влияние на формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Признание оценочных обязательств по будущим затратам, связанным с выбытием основных средств, в процессе формирования их стоимости, дисконтирование и последующее уточнение. Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности.

Отражение расходов на ремонт основных средств с учетом последних рекомендаций Минфина. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования. Принципиальные различия с капитальным ремонтом, возможные споры с аудитором и налоговым контролером.

Амортизация основных средств: имущество, подлежащее и не подлежащее амортизации; способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета; определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества. Амортизационная премия и применение коэффициентов для ускорения (замедления) амортизации. Использования ОКОФ и Классификатора ОС по амортизационным группам.

Выбытие основных средств. Налоговый и бухгалтерский учет результатов от реализации, особенности списания основных средств при ликвидации и реорганизации организации, при безвозмездной передаче имущества и вкладе в уставный капитал, списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных.

Аренда основных средств. Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Особенности переходного периода. Досрочное применение. Капитальные вложения в арендованные основные средства: отделимые и неотделимые улучшения. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. НДС и аренда. Особенности лизинга. Правила бухгалтерского и налогового учета объектов лизингового имущества с учетом договорных особенностей. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга. Возвратный лизинг: позиция фискальных структур и арбитражная практика.

Понятие НМА. Квалификация НМА в налоговом и бухгалтерском учете. Определение понятий «интеллектуальная собственность» и «интеллектуальные права». Виды интеллектуальной собственности. Права на результаты интеллектуальной деятельности: использование и распоряжение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Оценка нематериальных активов, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах. ведения бухгалтерского учета

Документальное оформление операций с НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. Продление срока действия патента, модификация, обновление, повышение полезных свойств НМА. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.

Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача.

Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.

Налогообложение НМА. Критерии признания активов в составе амортизируемого имущества. Состав объектов НМА в налоговом учете. Формирование первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА для целей налогообложения.

Способы и порядок начисления амортизации. Расходы на продление срока действия патента, модификацию, обновление, повышение полезных свойств НМА в налоговом учете. Продажа объектов НМА, особый порядок учета убытков. Списание неиспользуемых НМА. Безвозмездная передача исключительных прав.

Доходы и расходы от предоставления неисключительных прав использования программного обеспечения и баз данных.

Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных: новая редакция ст.149 НК РФ. НДС при передаче прав на программы для ЭВМ и баз данных иностранными правообладателями, в том числе в виде электронных услуг. Риски для российской компании — приобретателя прав. Особенности вычета НДС при исполнении обязанностей плательщика НДС иностранной организацией.

Учет расходов на НИОКР и ТР. Формирование стоимости и последующая оценка. Определение сроков использования и начисление амортизации. Налоговый учет расходов на НИОКР. Особенности обложения НДС передачи исключительных и неисключительных прав на РИД. НИОКР и НДС. Учет субсидий на НИРы и ОКРы.

Учет запасов на производственном предприятии в соответствии с ФСБУ 5/2019.

Введение нового стандарта, регламентирующего учет запасов. Отмена Методических указаний и рекомендаций Минфина по учету МПЗ. Кто не применяет новый стандарт. Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Изменения в классификации запасов, новые группы запасов

Учет «малоценных» долгосрочных активов (инструментария, инвентаря, офисного оборудования, мебели и т.п.). Отмена особого порядка учета спецоснастки, спецодежды и средств индивидуальной защиты.

Определение стоимости запасов, в том числе приобретаемых по договорам с особыми условиями ценообразования, с расчетами неденежными средствами. Учет скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, отсрочек, рассрочек. независимо от формы их предоставления, в стоимости запасов.

Изменения в первоначальной и последующей оценке запасов. Признание оценочных обязательств в процессе приобретения запасов. Порядок оценки возвратных материалов. Справедливая стоимость запасов: методы оценки. Оценка выбывающих запасов при их списании.

Особенности оценки запасов, подвергшихся переработке, а также приобретенных у иностранного продавца (авансированные импортные поставки, таможенные пошлины, НДС, транспортные расходы).

Учет давальческого сырья. Новое в учете производственных затрат. Структура затрат. Классификация на прямые и косвенные. Способы распределения косвенных затрат и их обоснование. Правила формирования себестоимости НЗП, готовой продукции в массовом и мелкосерийном (заказном) производстве.

Чистая стоимость продажи запасов. Обесценение запасов и создание резерва под обесценение. Корректировка резерва и ее учетные последствия. Отличия бухгалтерского и налогового учета запасов.

День 2.

Обзор изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года.

  • Отказ в приеме налоговых деклараций.
  • Пояснения по применяемым льготам.
  • Введение системы прослеживаемости товаров.
  • Учет субсидий, полученных из бюджета.
  • Доходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль.
  • Учет «коронавирусных» расходов.
  • Инвестиционный налоговый вычет.
  • Льготный режим налогообложения для организаций IT-технологий.

Налоговый учет расходов.

  • Классификация расходов.
  • Расходы, связанные с производством и реализацией.
  • Прямые и косвенные расходы.
  • Формирование перечня прямых расходов.

Налоговый учет МПЗ и товаров.

  • Состав материальных расходов.
  • Формирование первоначальной стоимости МПЗ и товаров налоговом учете.
  • Особенности учета транспортных расходов по доставке товаров и материалов, требования к документальному подтверждению, обоснование.
  • Технологические потери и потери в пределах норм естественной убыли.

Особенности налогового учета разных видов расходов.

  • Особенности договорных отношений.
  • Формирование резерва по сомнительным долгам. Безнадежные долги.
  • Особенности документального оформления для целей налогообложения, учета, сложные вопросы, решенные в арбитражной практике: расходы на рекламу, маркетинг и обучение в налоговом учете, другие расходы.

Особенности продажи готовой продукции в налоговом учете.

  • Договоры купли-продажи с особенностями перехода права собственности в налоговом учете.
  • Особенности экспорта, применение ставки «0», порядок документального подтверждения.
  • Определение места реализации товаров (работ, услуг). Применение налоговых вычетов.
  • Учет стимулирующих скидок; изменение стоимости готовой продукции: документооборот, порядок бухгалтерского и налогового учета.

Вопросы налогообложения, сложные вопросы, решенные в арбитражной практике.

  • Особенности исчисления и принятия к вычету НДС при реализации, получении и уплате авансов, перенос вычетов на более поздний период (право или обязанность), операции, необлагаемые НДС, методика раздельного учета.
  • Особенности расчета налога на прибыль: признание необоснованной налоговой выгоды в арбитражной практике, как предупредить и избежать ошибок, признание расходов прошлых лет, исправление ошибок при расчете налога на прибыль.
  • Учет расходов на оплату труда для целей налогообложения.
  • Налог на имущество в 2021 году: понятие движимого и недвижимого имущества, формирование налоговой базы; особенности бухгалтерского учета для расчета налога на имущество, расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости.
  • Изменение порядка уплаты транспортного и земельного налога.
  • Особенности камеральной проверки по НДС.

День 3.

Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.

  • Способы классификации затрат и их практическое применение (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
  • Современное понимание видов себестоимости и целевого применения (в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом, др.).
  • Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и РСБУ (МСФО 2 «Запасы», Положение по ведению учета в РФ, ПБУ 5, проект ПБУ5).

Методическая база калькулирования себестоимости продукции и процессов.

  • Общий обзор систем калькулирования себестоимости с обозначением области применения (метод полной себестоимости, нормативный учет и стандарт-костинг, нормальное калькулирование, тагет-костинг и кайдзен-костинг, методы калькулирования по жизненному циклу, калькулирование в системе управления точно в срок, АВС-костинг).
  • Учет затрат на производство. Сводный учет затрат (в системах позаказного калькулирования, попередельного калькулирования. По желанию слушателей раскрываются вопросы отражения операций на бухгалтерских счетах в системах калькулирования стандарт-костинг и в системе управления точно в срок).
  • Методики распределения расходов (группы косвенных расходов, типовые методы на основе единой базы распределения; методика распределения расходов на основе АВС-костинга).
  • Типовые методики формирования себестоимости (производственной себестоимости, полной себестоимости, сокращенной себестоимости на основе переменных затрат).

Политика калькулирования себестоимости для бухгалтерского учета, бюджетирования, оценки деятельности.

  • Для бухгалтерского учета (методы калькулирования себестоимости, базы распределения расходов, разработка классификаторов мест возникновения затрат, центров финансовой ответственности, объектов калькулирования, др.).
  • Для ценообразования.
  • Для различных моделей управления затратами (оперативного управления по отклонениям, калькулирование себестоимости операций и процессов для обоснования реинжениринга бизнес-процессов, др.).

Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.

  • Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
  • Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции: расходы на аренду помещений, оборудования и иного имущества, прочие расходы, в том числе командировочные расходы, с учетом изменений нормативных документов.
  • Отличия учета запасов по РСБУ и МСФО — тенденции к сближению в связи с разработкой проекта федерального стандарта «Запасы».
  • Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
  • Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
  • Реализация на экспорт — определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
  • Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
  • Особенности отражения запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

День 4.

Правовые вопросы оплаты труда.

  • Трудовой договор. Основные принципы организации систем оплаты труда. Порядок заключения, изменения, расторжения. Совместительство и совмещение.
  • Особенности заключения договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Отличия от трудового договора. Особенности налогообложения выплат по указанным договорам.
  • Изменения в трудовом законодательстве: введение профстандартов; гарантии и льготы в отношении беременных сотрудниц; выдача трудовой книжки; отпуска; отказ при приеме на работу; лизинг персонала). Новое в оформление командировок.
  • Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ.
  • Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения.
  • Составные части заработной платы: базовая (оклад и часовые ставки), стимулирующая (премирование), компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда (ст. 92, 94, 117 ТК РФ)
  • Гарантии: понятие, виды, случаи предоставления. Гарантии в рамках трудовых отношений и иные.
  • Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения.
  • Отпуск. Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск. Основной, дополнительный, учебный отпуск: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, деление отпусков на части, замена денежной компенсацией.
  • Расчеты с работником при увольнении. Прочие гарантии и компенсации.

Бухгалтерские вопросы оплаты труда.

  • Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений.
  • Суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
  • Выплаты: работнику, направленному в служебную командировку; в связи с отпусками; при расторжении трудового договора.
  • Типичные ошибки при установлении и начислении выплат работникам.
  • Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Доноры. Перерывы для кормления.

Фискальные вопросы оплаты труда.

  • Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2021 году.
  • Застрахованные лица (в т. ч. временно пребывающие в РФ иностранные граждане)
  • Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика).
  • Суммы, не облагаемые взносами. Изменение и уточнение перечня освобожденных от обложения выплат в 2020 году.
  • Порядок формирования базы для начисления взносов. Предельная величина базы.
  • Тарифы страховых взносов. Дополнительные тарифы.
  • Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (виды, порядок уплаты, тарифы.
  • НДФЛ в 2021 году: особенности исчисления и уплаты. Порядок сдачи отчетности в 2021 году.
  • Правила исчисления и удержания НДФЛ у иностранных граждан.
  • Налоговый статус физического лица.
  • Обязанности налоговых агентов по учету доходов физических лиц, удержанию и перечислению НДФЛ.
  • Налогообложение доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
  • Налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%.
  • Доходы, не облагаемые НДФЛ.
  • Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные).
  • Ведение регистров налогового учета и предоставление отчетности по НДФЛ.

Преподаватели

Гоголюхина Мария Евгеньевна

Кандидат экономических наук, доцент. Бизнес-тренер, практикующий консультант по вопросам управленческого учета, бюджетирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, оценки инвестиционных проектов, управления проектами.

ПЛАВИНСКАЯ Галина Алексеевна

К.э.н., профессор кафедры «Налогообложения и бухгалтерского учета» ГУМРФ имени адмирала С.О.Макарова, советник налоговой службы РФ 2 ранга, эксперт по ВЭД.

ДЕНИСОВА Елена Ивановна

Доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Санкт-Петербургского государственного университета промышленных технологий и дизайна. Имеет аттестаты аудитора, главного бухгалтера, преподавателя ИПБ России.

НЕВЕРКО Константин Валерьевич

Кандидат экономических наук, эксперт НП «ППБА» и ПНК, профессиональный бухгалтер и налоговый консультант, консультант-практик по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, сертификат CAP, лауреат конкурса «Лучший бухгалтер России», автор ряда книг и статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения.

Отзывы о прошедших мероприятиях

Грамотно подобранная информация, яркие примеры. Высокий профессионализм преподавателей.

Вейнберг В.В.

Главный бухгалтер, Водоканал г. Магадана МУП


Информация программы актуальна, донесена преподавателями доступным языком. Особенно интересными были ближайшие изменения в учете.

Громова Н.В.

Бухгалтер 1 категории, ЭЦПОЧОУ ДПО


Отзыв положительный, преподаватели преподносили материал интересно, расширенно, углубленно. Особенно интересным был третий день обучения по теме: Себестоимость и концепция учета, бюджетирования затрат, обоснования управ.решений. Именно метод АВС-костинг.

Ворошилова М.А.

Главный бухгалтер, РУСАГРОГРУПП ПКФ ЗАО


Высокая квалификация преподавателей, наличие практического опыта. Понравились новые методики.

Протопопова Н.Е.

Главный бухгалтер, ЗАО "Авиакомпозит"


Все понравилось.
Новым в программе было  - изменения в законодательстве и понравились очень понятные презентации.

Двоеглазова И.И.

Бухгалтер по расчетам с покупателями, ОАО "Ирбитский молочный завод"


Программа очень интересная, преподаватели подготовили методический материал, доступно его изложили с большим количеством примеров.
Все темы очень интересны и полезны, особенно интересной была тема НИОКР.

Толченова И.С.

Главный бухгалтер, ООО «Горно-химическая компания «Ультра Си»


Разнообразие примеров, рассмотрение дополнительных вопросов по просьбе слушателей. Современные методы калькулирования. Понравилась полнота предоставления информации в рамках возможного по времени.
Новые методы калькулирования, правовые тредовые отношения, подробное изложение бух.учета МПЗ, (+нестандартные ситуации).

Горячко Е.В.

Прекрасная организация. Достаточно много интересного, методический материал, который можно использовать в дальнейшем. Живой диалог. Спасибо организаторам.
Интересно было все.

Тастемирова Г.И.

Главный бухгалтер, ТОО «Тау-Кен Алтын»


Весь материал изложили лекторы доступно, приводили примеры.
Новым было учет затрат и их распределение.

Корнеева О.С.

Главный бухгалтер, ООО «Меркатор Калуга»


Курс был проведен превосходно!

Сухачевская Н.Н.

Начальник отдела сводного планирования, ОАО холдинговая компания «Коломенский завод»

Заказать обратный звонок

http://www.finkont.ru/training/all/bukhgalter-na-proizvodstve-kurs-v-spb/