Дробление бизнеса: правовые проблемы, защита от претензий налоговых органов

День 1.

Эволюция правового подхода оценки построения налогоплательщиками группы лиц (дробление бизнеса).

• Вывод сотрудников. Аутсорсинг. Способы разделения организации.
• Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).
• Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов.
• Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге (работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т.п.).
• Аутстаффинг. Рассмотрение законопроектов о запрете аутстаффинга. Варианты замены договорной работы.
• Основания завышения стоимости работ, услуг, получаемых от вновь созданного предприятия (почему ранее те же работы выполнялись за 10 рублей, а сейчас за 100?).

День 2.

Анализ причин смены «недобросовестного» поставщика на «получение необоснованной выгоды» и «учет операций с «их действительным экономическим смыслом».

• Разбор способа позволяющего защититься от претензий по трансфертному ценообразованию и признании лиц недобросовестными, а саму схему созданной в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
• Защита от показаний/шантажа сотрудников.
• Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества. Легенды, обосновывающие заключение такого договора.
• Потеря документов, налоговые последствия.
• Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.
• Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, оффшоров, некоммерческих организаций.
• Передача имущества при дроблении: реорганизация, взнос в уставный капитал, займы и т.п. Судебная практика, выявляющая риски безвозмездной передачи имущества, дарения.
• Защита активов - правило «четырех углов».
• Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов.
• Способы управления группой компаний.
• Презумпция недобросовестности.
• Анализ законодательных инициатив, пресекающих оптимизацию налогов.
• Рассмотрение методичек Минфина (ДСП) о выявлении и предъявлении претензий к компаниям осуществившим дробление своей структуры. Новые требования к выездным проверкам и т.д. Последние выявленные схемы по дроблению бизнеса, разбор сложных случаев.