Валютное регулирование и валютный контроль. Особенности налогообложения внешнеторговых операций

День 1.

Валютное законодательство Российской Федерации. Обзор изменений законодательства в валютной сфере 2020-2021 годов.

• Изменения в законе 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
• Информационная система «Одно окно» (закон от 22.12.2020 № 446-ФЗ, Распоряжение Правительства РФ от 08.07.2020 № 1776-р).
• Валютные операции, по которым выручка может не зачисляться на счет в РФ (закон от 31.07.2020 № 291-ФЗ).
• Новые формы отчетов о движении денежных средств по счетам за пределами РФ (постановление Правительства от 09.12.2020 № 2051).
• Зачисление денежных средств на счета за пределами РФ. Позиция ФНС России.
• Перечень услуг, по которым может производиться зачет встречных требований (Закон от 07.04.2020 № 118-ФЗ).
• Стандарт Банка России «Обмен финансовыми сообщениями в рамках валютного контроля».
• Требования к внешнеторговому контракту.
• Инкотермс 2020. Изменение в базисных условиях поставки. Влияние на формирование покупной стоимости импортных товаров.
• Органы и агенты валютного контроля.
• Разграничение полномочий органов валютного контроля.
• Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
• Правила представления агентами валютного контроля в ФНС России и ФТС России документов и информации, необходимых для осуществления функций органов валютного контроля.
• Порядок передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля.
• Передача уполномоченными банками органам валютного контроля информации о нарушениях валютного законодательства.
• Понятие резидентов и нерезидентов для целей валютного контроля.
• Особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами.
• Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ.
• Режим зарубежных счетов и правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах в банках за рубежом.
• Отчет о движении денежных средств по счетам, открытым за пределами РФ
• Правила и обязанности резидентов при осуществлении внешнеторговых операций
• Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ.
• Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И — Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

День 2.

• Формы учета и отчетности по валютным операциям.
• Представление документов, связанных с проведением валютных операций
• Виды договоров, подлежащих постановке на учет в банке. Суммовые критерии контракта для постановки на учет.
• Постановка контрактов на учет в банке с присвоением им уникальных номеров.
• Снятие с учета контрактов.
• Представление резидентами подтверждающих документов по контрактам, принятым на учет.
• Перевод контракта на учет в другой уполномоченный банк.
• Права и обязанности резидентов и нерезидентов.
• Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций органам валютного контроля.
• Освобождение от представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в ГИРБО отдельных участников ВЭД (постановление Правительства от 22.01.2020 № 35).
• Уголовная и административная ответственность за нарушения валютного законодательства (законы от 20.07.2020 № 218-ФЗ, от 01.04.2020 № 73-ФЗ).

Евразийский экономический союз.

• Статистика взаимной торговли РФ с государствами — членами ЕАЭС.
• Статистическая форма учета перемещения товаров.
• Ответственность за непредставление статистической формы таможенным органам.

Арбитражная практика по вопросам внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов. Практические вопросы валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

• Анализ типичных ситуаций в сфере валютных операций и рисков.
• Решение практических бизнес-кейсов.
• Обобщение практики валютного регулирования и валютного контроля.

День 3.

Налогообложение участников ВЭД.

Налог на добавленную стоимость.

• Введение системы прослеживаемости товаров (закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ).
• Подтверждение фактического вывоза товаров.
• Новые формы и форматы реестров для подтверждения права на применение ставки 0%.
• Налоговые вычеты при применении ставки 0%.
• Сокращение срока проведения камеральной проверки до одного месяца (письмо ФНС от 06.10.2020 № ЕД-20-15/129).
• Определение места реализации работ (услуг).
• Выполнение обязанности налогового агента по НДС.
• Оказание иностранной организацией услуг в электронной форме.

Налогообложение в рамках Евразийского экономического союза.

• Исчисление косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
• Изменения в порядке выставления счетов-фактур при экспорте товаров страны ЕАЭС.
• подтверждение ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС.
• Новая Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС.
• Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок
• Порядок налогообложения при ввозе в РФ товаров, не подлежащих налогообложению в РФ по ст. 149 НК РФ.
• Налогообложение доходов физических лиц.
• Социальное страхование в рамках ЕАЭС.

Налог на прибыль организаций.

• Определение выручки по экспортным контрактам.
• Формирование стоимости импортных товаров, основных средств.
• Исчисление курсовых разниц в налоговом учете.
• Отражение в налоговом учете расходов, связанных с зарубежными командировками.

Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ.

• Виды доходов иностранных организаций, подлежащие налогообложению в РФ.
• Новые требования Налогового кодекса для применения пониженных ставок для иностранных организаций.
• Изменения в Соглашения об избежание двойного налогообложения.
• Подтверждение постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика.
• Подтверждение права фактического получателя доходов.
• Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
• Исполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль.
• Арбитражная практика по исполнению обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль организаций.