УСН отменят в 2026 году: что это за инициатива и кому стоит прислушаться

В 2026 году «упрощёнка» для некоторых предпринимателей и организаций может исчезнуть. Поэтапную отмену этого налогового режима уже рассматривают власти.

Президент РФ поручил правительству пересмотреть условия применения упрощённой системы налогообложения (УСН) для торговых организаций.

Поручение (Пр-1387, п. 2 д) утверждено в рамках перечня поручений по итогам встречи с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» и опубликовано на сайте Кремля.

Что следует из текста документа: до 1 декабря 2025 года ответственные лица должны представить Президенту России:

• анализ параметров УСН, которые применяются с 1 января 2025 года;
• предложения по корректировке таких параметров, в том числе предусмотрев для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС, и поэтапный отказ от применения ими УСН.

К чему готовиться бизнесу

Торговым компаниям на УСН в 2026 году следует готовиться к «донастройке» налогообложения. В том числе как к снижению порога годового дохода для уплаты НДС при УСН с 60 до 30 млн рублей (торговые организации и ИП, чей оборот превысит 30 млн рублей, лишатся права на освобождение от налога), так и к отмене «упрощёнки».

Какие компании смогут остаться на УСН

Предполагается, что возможность работать на УСН смогут сохранить:

• несетевые магазины;
• сфера услуг;
• производственные предприятия.

Приведут ли обсуждения к ужесточению налоговых правил для торговли в 2026 году или власти ограничатся текущими мерами, покажут данные мониторинга в декабре 2025 года.

Если поправки подготовят и примут в текущем году, новые правила заработают уже с 1 января 2026 года. Если потребуется более глубокая проработка, изменения отложат до 2027 года.

Каковы причины возможной отмены УСН для торговли

В качестве причин пересмотра правил УСН для торгового сектора озвучены:

• злоупотребления со стороны отдельных компаний (особенно в онлайн-торговле) льготными налоговыми режимами, предназначенными для МСП (через дробление бизнеса);
• неравные условия для добросовестных предпринимателей, которым тяжело конкурировать с игроками, демпингующими за счёт «серого» импорта или контрафакта;
• концентрация выручки у ограниченного числа участников рынка;
• потери бюджета ввиду широкого применения УСН в торговле.

Новый подход должен уравнять налоговую нагрузку между различными секторами экономики и повысить собираемость НДС в сфере торговли.

Среди экспертов есть мнение, что пересмотр УСН для торговли — это продолжение политики по сворачиванию льготных режимов для высокомаржинальных секторов. Ранее власти уже ограничивали применение ЕНВД и патентной системы.

К каким последствиям готовиться бизнесу

Потеря возможности работать на УСН означает:

• рост налоговой нагрузки (НДС, налог на прибыль);
• увеличение отчётности (придётся вести полноценный бухучёт);
• возможному увеличению цен из-за включения НДС в стоимость товаров.

При переходе на ОСН потребуется полностью пересмотреть всю бизнес-логику.

Что стоит сделать уже сейчас

Если изменения примут до конца 2025 года, у бизнеса останется немного времени на перенастройку. Чтобы оценить, как изменится порядок вещей при снижении порога для НДС или полной отмене УСН, и подготовиться к поправкам, следуйте инструкции:

• проанализируйте финансового состояния бизнеса и оцените выручку;
• оцените, нужно ли готовиться к возможным изменениям, если порог для применения НДС на УСН снизят до 30 млн. рублей;
• рассчитайте, какой будет налоговая нагрузка, если компания перейдёт на ОСН;
• оцените, как повлияет на бизнес уплата НДС (и других налогов), потребуется ли корректировка цен или оптимизация расходов.
• оцените возможность оптимизации структуры бизнеса;
• изучите материалы по работе с НДС и с ОСН в целом;

И не забывайте следить за инициативами властей и изменениями в законодательстве.