Бухгалтер-экономист. Бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности предприятия

День 1.

Актуальные обновления нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учёту. Практические вопросы применения ФСБУ в 2025-2026 гг.

• Обзор изменений в бухгалтерском учёте в 2025-2026 гг.
• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: готовимся к завершению 2025 г. и сдаче отчётности по новым формам и правилам.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: проводим по новому стандарту.

Новшества налогового администрирования.

• Новое в контроле за бенефициарами.
• Налоговая амнистия для бизнеса: применяем в 2025-2026 гг.
• Изменения в ЕНП-ЕНС.
• Новый туристический налог вместо курортного сбора.
• Перспективы штрафов за нарушения по прослеживаемости с 2026 г.

Налог на прибыль: разбор нововведений 2025 года. Изменения на 2026 год.

• Изменен состав расходов по налогу на прибыль.
• Повышен коэффициент к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА.
• Повышен коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР.
• Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Новые правила применения регионального инвестиционного вычета.
• Обновлены нормы естественной убыли.
• Повышены ставки по налогу на прибыль (включая IT-компании).
• Отменены региональные сниженные ставки.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

НДС: разбор нововведений 2025 года.

• Изменен порядок подтверждения нулевой ставки.
• Расширен перечень товаров, облагаемых по ставке 0 процентов, пересмотрен состав товаров, облагаемых по ставке 10 процентов.
• Изменены форматы счета-фактуры и УПД.
• Новые правила уплаты НДС при ввозе товаров посредником с территории ЕАЭС.
• Новые плательщики НДС – плательщики единого налога на УСН: лимиты, условия освобождения, ставки, право на вычеты, отчетность по НДС.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.
• Новое в налогообложении при работе на маркетплейсах.

НДФЛ: практика исчисления и уплаты в 2025-2026 гг.

• Новый вычет на долгосрочные сбережения граждан.
• Новые шкалы и ставки по НДФЛ.
• Новые размеры стандартных вычетов на детей.
• Новый лимит доходов по стандартным вычетам.
• Налоговый кэшбек по НДФЛ для семей с детьми.
• Иностранные работодатели — налоговые агенты по НДФЛ.
• Новые правила предоставления профессионального вычета по НДФЛ лицам, которые ведут бизнес, не регистрируя ИП.
• Новые формы отчетности по НДФЛ.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

Страховые взносы: расчёт, уплата, отчётность.

• Новые правила подтверждения вида деятельности для установления тарифа взносов по НС и ПЗ. Проверяем свои данные в ЕГРЮЛ.
• Сохранение тарифов и порядка уплаты страховых взносов на НС и ПЗ на 2025-2027 г.
• Снижены взносы для субъектов МСП. Повышен размер облагаемого по полной ставке дохода до 1,5 ФОТ.
• Продлен пониженный тариф для НКО и благотворителей на УСН.
• Новые правила применения пониженного тарифа ИТ-компаниями.
• Повышены страховые взносы ИП на 2025-2027 гг.

Налог на имущество. Обзор нововведений с 2026 года, практика применения изменений 2025 года.

• Увеличены налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам.
• Вечный спор: движимое/недвижимое имущество.
• Региональные особенности применения имущественных налогов.

Спецрежимы.

• Увеличен лимит для перехода на УСН.
• Повышены лимиты для работы на УСН.
• Новый лимит по основным средствам для организаций и ИП.
• Новые правила применения коэффициента-дефлятора.
• Отмена повышенных ставок.
• Отмена налоговых каникул для предпринимателей.
• Новые правила контроля договоров с самозанятыми.

День 2.

Управленческий учет и отчетность.

• Управленческий учет: цели, задачи и отличие от бухгалтерского учета.
• Как правильно построить взаимодействие бухгалтерского и управленческого учета.
• Методология переноса данных бухгалтерского учета на управленческий план счетов. Трансформация данных бухгалтерского учета в управленческую отчетность.
• Формы управленческой отчетности и порядок их заполнения.
• Основные управленческие отчеты. Учет доходов и расходов. Учета активов и пассивов. Учет движения денежных средств.
• Рекомендации по анализу и интерпретации данных из управленческих отчетов.
• Автоматизация системы управленческого учета: практические примеры.

Производственный учет как составная часть управленческого учета.

• Задачи и основные принципы организации учета затрат на производство.
• Объекты производственного учета.
• Учет расходов по элементам затрат и статьям калькуляции.
• Учет нормируемых расходов для целей налогообложения.
• Сводный учет затрат на производство.
• Центры расходов, прибыли, ответственности и бюджетирования.
• Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам расходов.
• Учет и исчисление затрат по местам формирования и центрам ответственности.
• Понятие «центр ответственности», классификация центров ответственности и бюджетирования.
• Учет затрат по центрам ответственности.
• Учет и отчетность по центрам прибыли.

Система бюджетного управления на предприятии.

• Планирование и бюджетирование как часть управленческого учета: связь бюджетирования с основными целями в бизнесе. Роль бюджетирования в учетной политике, финансовом и управленческом учете.
• Технология формирования бюджета компании. Виды бюджетов.
• Генеральный бюджет и порядок его разработки.
• Этапы разработки операционного бюджета.
• Этапы разработки финансовых бюджетов.
• Планирование бюджетных доходов.
• Планирование бюджетных расходов.
• Контроль за исполнением бюджетов и оперативное финансовое регулирование.

День 3.

Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.

• Способы классификации затрат (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом.
• Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и РСБУ (МСФО 2 «Запасы», Положение по ведению учета в РФ, ПБУ 5, проект ПБУ5).

Методы калькулирования себестоимости продукции и процессов (АВС-костинг, позаказный метод, попроцессный метод, попередельный метод, калькулирование по полным затратам (аbsorption-costing), директ-костинг, система JIT, методы анализа для целей управленческого учета, CVP — анализ, бенчмаркинг затрат, система VCC): технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости.

Калькулирование себестоимости для бухгалтерского учета, бюджетирования, оценки деятельности.

• Для бухгалтерского учета.
• Для ценообразования.
• Для различных моделей управления затратами.

Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.

• Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
• Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции.
• Отличия учета запасов по РСБУ и МСФО — тенденции к сближению в связи с разработкой проекта федерального стандарта «Запасы».
• Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
• Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
• Реализация на экспорт — определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
• Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
• Особенности отражения запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Нормирование как один из инструментов управленческого учета: методы и объекты нормирования. Нормирование материальных, трудовых, финансовых ресурсов: порядок разработки и применения нормативов.

День 4.

Анализ финансовой отчетности: оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

• Виды и методы финансового анализа. Как выбрать подходящий вариант?
• ДДС, БДР и баланс: как они связанны и какие показатели мы можем рассчитать с их помощью.
• Экспресс анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
• Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecards).
• Стратегические показатели эффективности деятельности предприятия (ROA, ROI, ROE, EBITDA, EVA, VBM).
• Скрининг отчетности для выявления рисков наступления банкротства.
• Финансовый SWOT анализ (внутренний и внешний).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

• «План-фактный» анализ исполнения всех видов бюджетов.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Оценка финансового положения. Показатели финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• Точка безубыточности.
• Факторный анализ прибыльности, себестоимости, продаж.
• Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности.