Бухгалтер-экономист

День 1.

Изменения в бухгалтерском учете. Новые стандарты учета и отчётности в 2022 году.

Новшества налогового администрирования.

• Новые основания считать налоговую отчетность несданной и последствия для налогоплательщика (налогового агента, плательщика взносов).
• Новые основания для проведения осмотров в ходе мероприятий налогового контроля.
• Новые основания для проведения повторных выездных проверок.
• Новые особенности взаимодействия налоговиков с банками при налоговом контроле их клиентов.
• Агрессивное продвижение ЭДО в налоговых правоотношениях. Реформирование механизма выдачи и использования электронных подписей: «минное поле» для налогоплательщика.
• Новый взгляд ФНС России на смыслы ст. 54.1 НК РФ.
• Изменения в противоотмывочном и валютном контроле, госконтроле.

Бухгалтерский учет.

• Новые разъяснения по применению ФСБУ 5/2019.
• Введение в действие с 2022 года новых ФСБУ и разъяснения Минфина России: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 27/2021.
• Новые требования к применению ККТ.

Сложные вопросы налогообложения. Исчисление отдельных видов налогов с учетом изменений в законодательстве.

НДС.

• Изменения в бланке и порядке проверки декларации.
• Введение обязательной прослеживаемости товаров.
• Требования к счетам-фактурам.
• Регистры по НДС.

Налог на прибыль.

• Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС.
• Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Экономически обоснованные расходы: на что обратить внимание.
• Порядок признания доходов.
• Признание расходов.
• Учет убытков; убытки, которые признаются в особом порядке.
• Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года.
• Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ.

«Зарплатные» налоги.

• Расчет 6-НДФЛ: коварен при заполнении, коварен при проверке.
• Применение прогрессивной шкалы: как не допустить ошибки?
• НДФЛ с дивидендов, в том числе, при выплате номинальному получателю.
• Новые правила предоставления вычетов.
• Новшества в применении льгот по НДФЛ.
• Страховые взносы: новые особенности уплаты и возврата переплат, новые контрольные соотношения по РСВ.

УСН: применение прогрессивной шкалы налогообложения.

Налог на имущество организаций: новое в методологии и практике исчисления.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

• Учет рабочего времени.
• Оплата труда различных категорий работников: выбор форм оплаты, особенности начисления и учета.
• Доплаты и надбавки. Порядок применения и начисления.
• Начисление заработной платы за отработанное время.
• Порядок применения компенсационных выплат.
• Применение МРОТ и региональных, отраслевых минимумов оплаты труда. Индексация заработной платы.
• Новые требования охраны труда: что учесть бухгалтеру.
  

День 2.

Управленческий учет и отчетность.

• Управленческий учет: цели, задачи и отличие от бухгалтерского учета.
• Как правильно построить взаимодействие бухгалтерского и управленческого учета.
• Методология переноса данных бухгалтерского учета на управленческий план счетов. Трансформация данных бухгалтерского учета в управленческую отчетность.
• Формы управленческой отчетности и порядок их заполнения.
• Основные управленческие отчеты. Учет доходов и расходов. Учета активов и пассивов. Учет движения денежных средств.
• Рекомендации по анализу и интерпретации данных из управленческих отчетов.
• Автоматизация системы управленческого учета: практические примеры.

Производственный учет как составная часть управленческого учета.

• Задачи и основные принципы организации учета затрат на производство.
• Объекты производственного учета.
• Учет расходов по элементам затрат и статьям калькуляции.
• Учет нормируемых расходов для целей налогообложения.
• Сводный учет затрат на производство.
• Центры расходов, прибыли, ответственности и бюджетирования.
• Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам расходов.
• Учет и исчисление затрат по местам формирования и центрам ответственности.
• Понятие «центр ответственности», классификация центров ответственности и бюджетирования.
• Учет затрат по центрам ответственности.
• Учет и отчетность по центрам прибыли.

Система бюджетного управления на предприятии.

• Планирование и бюджетирование как часть управленческого учета: связь бюджетирования с основными целями в бизнесе. Роль бюджетирования в учетной политике, финансовом и управленческом учете.
• Технология формирования бюджета компании. Виды бюджетов.
• Генеральный бюджет и порядок его разработки.
• Этапы разработки операционного бюджета.
• Этапы разработки финансовых бюджетов.
• Планирование бюджетных доходов.
• Планирование бюджетных расходов.
• Контроль за исполнением бюджетов и оперативное финансовое регулирование.

День 3.

Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.

• Способы классификации затрат (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом.
• Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и РСБУ (МСФО 2 «Запасы», Положение по ведению учета в РФ, ПБУ 5, проект ПБУ5).

Методы калькулирования себестоимости продукции и процессов (АВС-костинг, позаказный метод, попроцессный метод, попередельный метод, калькулирование по полным затратам (аbsorption-costing), директ-костинг, система JIT, методы анализа для целей управленческого учета, CVP — анализ, бенчмаркинг затрат, система VCC): технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости.

Калькулирование себестоимости для бухгалтерского учета, бюджетирования, оценки деятельности.

• Для бухгалтерского учета.
• Для ценообразования.
• Для различных моделей управления затратами.

Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.

• Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
• Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции.
• Отличия учета запасов по РСБУ и МСФО — тенденции к сближению в связи с разработкой проекта федерального стандарта «Запасы».
• Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
• Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
• Реализация на экспорт — определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
• Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
• Особенности отражения запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Нормирование как один из инструментов управленческого учета: методы и объекты нормирования. Нормирование материальных, трудовых, финансовых ресурсов: порядок разработки и применения нормативов.

День 4.

Анализ финансовой отчетности: оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

• Виды и методы финансового анализа. Как выбрать подходящий вариант?
• ДДС, БДР и баланс: как они связанны и какие показатели мы можем рассчитать с их помощью.
• Экспресс анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
• Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecards).
• Стратегические показатели эффективности деятельности предприятия (ROA, ROI, ROE, EBITDA, EVA, VBM).
• Скрининг отчетности для выявления рисков наступления банкротства.
• Финансовый SWOT анализ (внутренний и внешний).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

• «План-фактный» анализ исполнения всех видов бюджетов.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Оценка финансового положения. Показатели финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• Точка безубыточности.
• Факторный анализ прибыльности, себестоимости, продаж.
• Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности.