Бухгалтер-экономист: бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности предприятия

День 1.

Управленческий учет и отчетность.

• Место управленческого учета в информационной системе бизнеса.
• Сущность управленческого учета - что может и что должна делать система управленческого учета.
• Основные отличия управленческого и бухгалтерского учета.
• Цели управленческой отчетности.
• Компоненты системы управленческого учета и анализа: учет и управление затратами, разработка оценочных и сравнительных показателей деятельности.
• Технология постановки управленческого учета. Способы постановки управленческого учета.
• Создание системы отчетности - требования к управленческой отчетности: своевременность, формат, содержание.
• Создание внутренних нормативных документов, регулирующих управленческий учет.
• Учетная политика управленческого учета.
• Внедрение систем управленческого учета.

Управление затратами и себестоимостью.

• Способы классификации затрат и их практическое применение: затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые.
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения (в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом, др.).
• Отличия в регулировании затрат в управленческом и бухгалтерском учетах.

Способы калькулирования продукции и процессов.

• Учет затрат на производство.
• Сводный учет затрат в системах позаказного калькулирования, попередельного калькулирования.
• Применение метода полной себестоимости и директ-коста, нормативного калькулирования и стандарт-костинга, калькулирования по жизненному циклу и АВ-костинга.
• Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах.
• Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Управленческий анализ.

• Методы и принципы управленческого анализа.
• Управленческая производственная диагностика.
• Анализ объема, состава и динамики издержек.
• Анализ себестоимости продукции по статьям расходов.
• Оперативный анализ затрат на производство продукции.
• Анализ производительности.
• Анализ ресурсных возможностей увеличения объема производства и продаж за счет лучшего использования средств труда, предметов труда, трудовых ресурсов.
• Исследования финансового результата с позиции управления.
• Прибыль в деятельности предприятия и факторы, влияющие на ее величину.
• Анализ отклонений по прибыли.
• Основы, техника и практическое использования маржинального анализа в принятии управленческих решений.
• Анализ взаимосвязи объема продаж, затрат и прибыли с целью управления безубыточностью производства.
• Методика управленческого анализа отклонений по центрам ответственности.
• Функционально-стоимостный анализ.

День 2.

Бюджетирование в системе управления экономикой организации.

• Цели и задачи бюджетирования. Основные принципы бюджетирования.
• Контроль и управление процессом бюджетного управления.
• Периодичность и горизонты планирования.
• Иерархия бюджетов компании, используемых в процессе бюджетного управления: операционный и финансовый бюджеты; бюджет продаж и производства, бюджеты закупок, прямых расходов, бюджет административно-хозяйственных расходов, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.
• Алгоритмы построения бюджетной модели компании.
• Принципы скользящей модели бюджетирования.
• ЦФО и ответственность за бюджетное планирование.
• Разработка плановой и отчетной документации.
• Корректировки бюджетов: с чего начать, что проверить.
• Контроль исполнения бюджета в целом и в разрезе ЦФО.
• Контроль исполнения графика финансирования проектов.

Планирование и нормирование трудовых ресурсов.

• Планирование трудовых ресурсов. Трудоемкость производства и ее структура.
• Нормирование трудозатрат и бюджетирование расходов по оплате труда.
• Методы нормирования труда, их содержание.
• Управленческий анализ трудовых затрат.
• Анализ численности и движения рабочей силы.
• Анализ использования рабочего времени.
• Показатели эффективности труда и их характеристика.
• Производительность труда и методы ее измерения.
• Факторы и резервы роста производительности труда.
• Анализ выполнения плана повышения производительности труда и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Расчеты по заработной плате.

• Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения.
• Основные принципы организации систем оплаты труда. Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ. Составные части заработной платы: базовая (оклад и часовые ставки), стимулирующая (премирование), компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда (ст. 92, 94, 117 ТК РФ).
• Гарантии: понятие, виды, случаи предоставления. Гарантии в рамках трудовых отношений и иные.
• Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения.
• Отпуск. Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск. Основной, дополнительный, учебный отпуск: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, деление отпусков на части, замена денежной компенсацией.
• Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений.
• Суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
• Выплаты работнику, направленному в служебную командировку; в связи с отпусками; при расторжении трудового договора.
• Типичные ошибки при установлении и начислении выплат работникам.

День 3.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

• Экспресс-анализ и комплексный анализ финансового состояния предприятия.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Анализ и оценка финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• План-фактный анализ, факторный анализ прибыли.

День 4.

Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году. Инструменты управления налоговыми обязательствами, налогового планирования, анализа и контроля.

Новое в налоговом администрировании.

• Применение иных ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы №№ 263-ФЗ, 120-ФЗ, 67-ФЗ, и др.). Цифровизация фискального контроля. Переход на двухуровневую структуру управления ФНС. Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и единый налоговый платеж, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Единый срок представления налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и уплаты фискальных платежей. Переходные положения по уплате фискальных платежей, истребованию и взысканию недоимки, блокировке счетов. О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля, истребования информации и документов и т.л. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам.
• О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес". Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.

Налог на прибыль организаций и НДС в 2023 году.

• Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 523-ФЗ, 443-ФЗ, 321-ФЗ, 323-ФЗ, 328-ФЗ, 67-ФЗ и др.). Нулевая ставка налога на прибыль к доходу от реализации акций российских организаций. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
• Порядок изменения первоначальной стоимости основных средств в случаях достройки, реконструкции, модернизации; порядок определения нормы амортизации основных средств после реконструкции; уточнение правил прекращения начисления амортизации по амортизируемому имуществу; расширение перечня основных средств с ускоренной амортизацией; изменение налогового учета лизинговых операций.
• Налоговый учет доходов и расходов. Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Прямые и косвенные расходы. Формирование перечня прямых расходов. Состав материальных расходов. Формирование стоимости ТМЦ в налоговом учете. Технологические потери и потери в пределах норм естественной убыли. Расходы на рекламу, маркетинг и обучение в налоговом учете, другие расходы. Налоговый учет амортизируемого имущества. Формирование резерва по сомнительным долгам. Безнадежные долги.
• Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы №№ 523-ФЗ, 520-ФЗ, 443-ФЗ, 321-ФЗ, 323-ФЗ, 67-ФЗ и др.). Об освобождении от НДС безвозмездной передачи имущества. Новое в обложении НДС лицензионных договоров. Освобождение от НДС услуг общепита; применение ставки НДС при реализации медицинских изделий, продление периода применения ставки 10% при осуществлении внутренних воздушных перевозок по территории РФ; безвозмездная передача недвижимости в казну РФ.
• Особенности экспорта, применение ставки «0», порядок документального подтверждения. Определение места реализации товаров (работ, услуг). Учет стимулирующих скидок; изменение стоимости готовой продукции: документооборот, порядок бухгалтерского и налогового учета. Применение налоговых вычетов.

Новое в исчислении налога на имущество организаций, транспортного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы №№ 67-ФЗ, 382-ФЗ и др.). Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот. Фиксация кадастровой стоимости недвижимости для целей налогообложения.
• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: новая позиция ФНС России и обзор Верховного суда. Влияние на уплату налога на имущество новых гл. 6.1 ГК РФ «Недвижимые вещи» и гл. 17.1 ГК РФ «Право собственности и другие вещные права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения и машино-места», а также новых правил бухгалтерского учета. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• Пересмотр порядка применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Новое в исчислении обязательных социальных и страховых взносов.

• Изменения, связанные с объединением в 2023 году ПФР и ФСС России в Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Единый тариф взносов и Единая форма отчета. Установление долей единого тарифа на финансирование страховой, накопительной пенсии и солидарной части тарифа страховых взносов. О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г. Отчет, объединяющий сведения о страховом стаже, сведения о трудовой деятельности, сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера, сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами. Порядок формирования базы для начисления взносов. О применении пониженных тарифов страховых взносов.