НДС, налог на прибыль, налог на имущество: налоговая реформа 2026, сложные вопросы налогообложения, списание дебиторской и кредиторской задолженности

День 1

Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.

Последние изменения налогового законодательства.

• Налоговые изменения 2026, в том числе:

1. уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов;
2. повышение ставки НДС до 22% и другие изменения по НДС;
3. вопросы переходного периода, в связи с повышением ставки НДС до 22%;
4. что учесть в договоре в связи с изменением ставки НДС;
5. снижение порога для НДС при УСН и порога применения ПСН, уточнения в ПСН;
6. изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов МСП, ИТ-организаций и других налогоплательщиков;
7. продление до 2030 г. ограничения на учет убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы;
8. возможность применения резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде штрафов, по хозяйственным договорам, подтвержденной решением суда;
9. корректировка правил применения федерального инвестиционного вычета и другие изменения по налогу на прибыль;
10. изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5-ти летним владением;
11. изменения в имущественных налогах.

• С 01.01.2026 выписку ФНС по оценке юрлиц и ИП могут получать иные лица, а не только само юрлицо или ИП (ФЗ от 23.07.2025 N 254-ФЗ).
• Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе на СВО: новые правила налогообложения с 01.07.2025 (ФЗ от 23.07.2025 N 227-ФЗ).
• Выплаты работодателя в связи с рождением детей освобождаются от НДФЛ и страховых взносов и учитываются в расходах, в пределах 1 млн. руб. с 01.01.2026 г. (ФЗ от 23.07.2025 N 227-ФЗ).
• Порог доходов для льготы по НДС в общепите увеличен до 3 млрд. руб. (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК) и иные изменения в сфере общепита.
• Применение нового электронного формата УПД 5.03 от ФНС.
• Льготы по некоторым операциям с БПЛА.
• Особенности НДС при реализации медных полуфабрикатов.
• Изменения в ТК по премиям с 01.09.2025 и их влияние на налогообложение.
• Фирмы- матрешки: их создание разрешено после 30-ти летнего запрета.
• Когда затраты на интернет-рекламу могут исключить из расходов для налога на прибыль и УСН (ФЗ от 29.11.2024 N 416-ФЗ).
• Об исправлении ошибок, совершенных до 2025 г., в связи с повышением ставки по налогу на прибыль до 25%.
• Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам для налога на прибыль.
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2. НК).

Свежая судебная практика по налоговым вопросам.

• Налогоплательщик не подтвердил производственный характер затрат на командировку.
• Слип-чеки и товарные чеки, при отсутствии кассового чека, не подтверждают произведенные расходы.
• Дробление в целях сохранения статуса субъекта МСП для применения льготного тарифа страховых взносов.
• Затраты на внутригрупповые услуги, уплаченные российской организацией в адрес иностранной компании группы, переквалифицированы в дивиденды и исключены из расходов по налогу на прибыль организаций.
• Исключение из расходов для налога на прибыль затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
• Налогоплательщик необоснованно учел, как косвенные расходы для налога на прибыль, затраты на услуги по давальческой переработке, связанные с производством и реализацией готовой продукции.
• Притворный резерв по сомнительным долгам по операциям с взаимозависимыми лицами.
• Обоснованно ли учитывать в расходах проценты по кредитам, если налогоплательщик выдавал беспроцентные и низкопроцентные займы взаимозависимым лицам?
• Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые. Использование налоговиками информации об открытых вакансиях в сервисах подбора персонала.
• Доначислены взносы на травматизм с компенсации, выплачиваемой работникам за износ (амортизацию) личного автомобиля в служебных целях, так как компенсация является скрытой оплатой труда.
• Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды.
• Переквалификация выданных займов в доход взаимозависимого физлица, с обложением НДФЛ и страховыми взносами.
• Споры по налоговому учету затрат на капитальные вложения (ликвидация объектов незавершенного капитального строительства, затраты на ликвидацию объектов ОС, в связи с созданием нового объекта ОС, затраты на неиспользуемый объект).
• Обоснованность затрат на ликвидацию сломанных смартфонов.
• Вычет НДС по ремонту или строительству дороги общего пользования.
• Налог на прибыль, НДС и налог на имущество с неотделимых улучшений арендатора;
• Налог на имущество и ФСБУ 6.
• Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК).
• Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
• Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконную схему налоговой оптимизации.
• Налоговая оговорка, позволяющая покупателю (заказчику) покрыть налоговые доначисления по взаимоотношениям с продавцом (исполнителем, подрядчиком).
• Дробление бизнеса со спецрежимами: свежие примеры.
• Применение налоговиками налоговой ставки УСН по месту фактической деятельности плательщика УСН, вместо пониженной ставки по месту формальной регистрации.
• Начисление НДФЛ с процентов по вкладам в банке ИП на УСН.

День 2

Списание дебиторки (безнадежный долг).

• Как оформить списание дебиторки: основные правила.
• Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.
• Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.
• Дебиторка при банкротстве контрагента, ликвидации ИП.
• Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.
• Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.
• НДС при списании выданного аванса.
• «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.
• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
• Спорная ситуация с созданием резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа. Какой выход из ситуации?
• «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.

Списание кредиторки.

• Как оформить списание кредиторки: основные правила.
• Основные правила признания кредиторки в доходах.
• НДС при списании полученного аванса.
• «Искусственное» продление кредиторки: налоговые риски.
• Судебная практика по списанию кредиторки.

Расчеты: налоги и учет.

• Авансовый НДС: на что обратить внимание.
• Учет условий о зачете аванса в договоре.
• Практика переквалификации полученного займа в аванс.
• Задаток и обеспечительный платеж, отступное.
• Оплата третьим лицом: как правильно оформить?

Уступка права требования долга (цессия).

• Документальное оформление цессии.
• Особенности НДС и налога на прибыль при уступке прав требования долга.
• Предоставление поручительства: налоговые последствия.

Займы.

• Особенность учета процентов по займам займодавцем и заемщиком.
• Можно ли применять беспроцентные займы?
• Внутрифирменные займы: на что обратить внимание?
• Нужно ли обосновывать рыночность процента по займам?