НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения в налогообложении. Налоговая реформа 2025

Последние изменения налогового законодательства.

Налоговая реформа 2025:

• Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб.
• Новые условия для УСН.
• Дробление бизнеса и налоговая амнистия.
• Новые ставки НДФЛ.
• Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости.

Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:

• Новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам.
• Новые основания для взаимозависимости.
• Вторичная корректировка цены.
• Повышены штрафы за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках, за непредставление документации ТЦО и в иных случаях.
• Существенно увеличен объем информации, отражаемый в отчетности ТЦО.
• Новая льгота по налогу на прибыль с дивидендов (ставка 0%) при перекрестном владении.

Нормы расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей.

Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации).

Изменения в налоговом учете ОС и НМА.

Открытый перечень расходов на добровольное имущественное страхование.

Увеличение до 300 руб. лимита расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС и как правильно пользоваться этой льготой.

Компенсация дистанционным работникам: налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ.

НДС с сервитута, выплачиваемого государственным или муниципальным органам власти

Повышающий коэффициент 1,5 (2) для первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования.

Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:

• Обоснованность вычета НДС при приобретении предметов и устройств для офиса, при приобретении автомобиля за счет займа, полученного от учредителя и т.п.
• Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию.
• Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
• Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
• Дробление бизнеса.
• Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконное дробление бизнеса.
• Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
• Налоговый контроль рыночности цен.
• Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды.
• Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК).

Налог на добавленную стоимость.

Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.

Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?

Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.

Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики.

Раздельный учет НДС в случае осуществления операций облагаемых и необлагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету.

Как организовать раздельный учет при выдаче займов, чтобы принять весь НДС к вычету?

Налог на прибыль организаций.

Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип

Расходы на премии: как правильно оформить и подтвердить премии. Типичные ошибки в обосновании премий.

Расходы, связанные с сокращением персонала (п. 9 ст. 255 НК).

Командировочные расходы: примеры из практики. Документальное подтверждение командировочных расходов.

Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов.

Налоговые убытки и их перенос (ст. 283 НК).

Офисные расходы: как их правильно учесть.