С 1 июля 2022 года организации и ИП могут применять новый налоговый режим «Автоматизированную упрощённую систему налогообложения» (АУСН), которая в обиходе уже получила название «упрощёнка-лайт».
Чем «упрощёнка-лайт» отличается от привычной УСН и как перейти на новый спецрежим
С 1 июля 2022 года организации и ИП могут применять новый налоговый режим «Автоматизированную упрощённую систему налогообложения» (АУСН), которая в обиходе уже получила название «упрощёнка-лайт».
Пока АУСН доступна в качестве эксперимента в четырёх регионах РФ: Москве, Подмосковье, Калужской области, Республике Татарстан. С 1 июля 2022 года перейти на «упрощёнку-лайт» могут все новые ИП и организации, а с 1 января 2023 года — остальные юрлица и ИП.
Компаниям на АУСН не нужно самим считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. И это далеко не всё, что отличает новый налоговый режим от УСН.
Основные отличия «упрощёнки-лайт» от классической УСН приведены в таблице 1.
Таблица 1. Чем АУСН отличается от УСН
|
Характеристика |
УСН |
АУСН |
|
Ограничения |
||
|
Доход |
До 2019,2 миллиона рублей (в 2022 году) |
60 миллионов рублей в год максимум |
|
Штат |
Средняя численность работников — до 130 человек |
до 5 человек |
|
Налоговая ставка |
||
|
Доходы |
|
8% |
|
Доходы минус расходы |
|
20% |
|
Минимальный налог |
||
|
Доходы |
Отсутствует |
Отсутствует |
|
Доходы минус расходы |
1% |
3% |
|
Кто считает налог |
Налогоплательщик самостоятельно |
ИФНС |
|
На что можно уменьшить налог |
||
|
Доходы |
На торговый сбор и страховые взносы |
На торговый сбор |
|
Учитываемые доходы |
От реализации и внереализационные |
|
|
Неучитываемые доходы |
||
|
Доходы |
|
|
|
Учитываемые расходы |
||
|
Доходы минус расходы |
Перечень допустимых затрат приведён в ст. 346.16 НК РФ. Остальные расходы не учитываются. |
Перечня допустимых затрат нет, есть список неучитываемых трат. |
|
Страховые взносы за работников и за ИП |
|
|
|
Отчётность |
Декларация по УСН, отчётность по НДФЛ и взносам. |
Отчётности по АУСН и страховым взносам нет, 6-НДФЛ сдаёт банк. |
|
Налоговые проверки |
Выездной, камеральный контроль и проверки ККТ. |
Камеральные и контроль ККТ. |
|
Наличие банковских счетов |
Любое количество счетов в любых банках. |
Счёт открывается в банке, одобренном ФНС. |
|
Обязанности налогового агента по НДФЛ |
+ |
+ |
|
Ведение книги учёта доходов и расходов |
+ |
- |
|
Возможность совмещения с ПСН для ИП |
+ |
- |
|
Возможность найма иностранных сотрудников |
+ |
- |
|
Возможность платить зарплату наличными |
+ |
- |
Таким образом, перейти на «упрощёнку-лайт» могут преимущественно субъекты малого бизнеса — со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом, не превышающим 60 миллионов рублей.
Препятствием для применения нового налогового режима станут:
- наличие обособленных подразделений и филиалов;
- доля участия в уставном капитале других организаций свыше 25% (за рядом исключений).
- остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учёта, превышающая показатель в 150 млн руб.
Полный перечень ограничений приведён в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Как перейти на АУСН
Вновь созданным организациям и ИП нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе подать уведомление о переходе на АУСН.
Действующим организациям и ИП нужно уведомить о переходе На АУСН не позднее 31 декабря года, предшествующего году переходу на АУСН. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.
Узнайте больше о спецрежимах, последних изменениях законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю в 2022 году в разъяснениях эксперта на семинаре: «НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения и сложные вопросы налогообложения».
Смотрите также:
Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.