Новые правила для налогов, связи и наследства: к каким законодательным новинкам готовиться в ноябре 2025

Нововведение

Описание

Нормативный акт

Когда вступает в силу

1. Вводится внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физлиц

Статью 48 НК РФ (распространяется на физлиц, не являющихся ИП) изложили в новой редакции.

Новый порядок применяется только при отсутствии спора с налоговым органом.

Если гражданин не уплачивает налоги в установленный срок, налоговые органы могут взыскать задолженность с его имущества. При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС).

Налоговая размещает решение о взыскании в специальном реестре и инициируют перечисление задолженности. Решение направят должнику в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. Решение, принятое позже, является недействительным. В этом случае налоговая может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев после истечения срока принятия решения.

Физлицу решение о взыскании налоговой задолженности направят:

• через личный кабинет налогоплательщика;

• портал Госуслуг;

• заказным письмом (при невозможности направить уведомление иными способами).

Взыскание задолженности за счёт имущества гражданина производится последовательно в отношении:

1) денежных (в том числе электронных) средств (драгметаллов) на счетах в банке, цифровых рублей;

2) наличных денежных средств;

3) имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате задолженности перед бюджетом соответствующий договор расторгнут или признан недействительным;

4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования.

Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности и при отрицательном сальдо ЕНС, налоговая вправе направить судебному приставу постановление о взыскании задолженности за счёт иного имущества физлица. Такое постановление отражается в реестре решений о взыскании задолженности в установленные сроки.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. В этом случае взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке. При этом уплата налогов приостанавливается до решения суда. Спорные суммы исключаются из сальдо ЕНС до вступления в силу судебного решения.

Федеральный закон от 31 июля 2025 № 287-ФЗ; 

Письмо ФНС России от 13 октября 2025 № БВ-4-7/9197@.

1 ноября

2. Уточнили порядок приостановления решений о взыскании задолженности

Внесли поправки в пункт 4 статьи 46 НК РФ.

Уточнили порядок приостановления действия решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах организации, ИП в банках на период временного исключения сумм из совокупной обязанности.

На период, в течение которого сумма задолженности не учитывается в совокупной обязанности, действие решения о взыскании задолженности приостанавливается до даты восстановления учёта указанной суммы в совокупной обязанности.

Если в течение указанного периода формируется отрицательное сальдо ЕНС, то налоговая принимает новое решение о взыскании задолженности.

Если на момент восстановления учёта суммы задолженности в совокупной обязанности имеется неисполненное решение о взыскании задолженности, действие которого не приостановлено, то действие приостановленного решения о взыскании задолженности прекращается.

Утратило силу положение, в соответствии с которым задолженность подлежит взысканию в судебном порядке на основании вступившего в законную силу судебного акта, информация о котором и поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности размещаются в реестре решений о взыскании задолженности.

Федеральный закон от 31 июля 2025 № 287-ФЗ

3. Скорректировали порядок взаимодействия налоговых органов с физлицами через личный кабинет на Госуслугах

Налогоплательщики — физлица могут передавать через Госуслуги сведения, содержащие налоговую тайну (ранее можно было передавать только документы, содержащих налоговую тайну).

Документы (сведения), не содержащие налоговую тайну, передаются налоговыми органами гражданам, зарегистрированным в ЕСИА, через единый портал Госуслуг, если это предусмотрено НК РФ и при наличии согласия налогоплательщика.

Перечень документов (сведений), которыми могут обмениваться налоговые органы и налогоплательщики - физические лица через Госуслуги, утверждается ФНС России по согласованию с Минцифры России.

Федеральный закон от 31 июля 2025 № 287-ФЗ

4. Скорректировали положения Кодекса административного судопроизводства (КАС РФ) (с учётом введения внесудебного порядка взыскания бесспорной задолженности по налогам и сборам с физлиц)

Уточнили понятие «судебный приказ» - из него исключили предъявляемые в соответствии с НК РФ требования налогового органа о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджет.

Уточнили положения ст. 287 КАС РФ, которой установлены требования к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций. Сведения об отмене судебного приказа указываются в иске (доказательства отмены судебного приказа прикладываются к иску) только в том случае, если судебный приказ выносился.

Заявления о вынесении судебных приказов по предъявляемым в соответствии с законодательством о налогах и сборах требованиям о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты бюджетной системы, поданные мировым судьям до 1 ноября 2025 года, рассматриваются по правилам, действовавшим на день подачи таких заявлений.

Федеральный закон от 31 июля 2025 № 288-ФЗ

5. Операторы связи обязаны прекратить обслуживание абонентских номеров, не прошедших проверку сведений об абонентах и корпоративных пользователях - гражданах РФ

Операторы не вправе оказывать услуги связи для абонентских номеров, в отношении которых не проведена проверка сведений об абонентах и корпоративных пользователях - гражданах РФ, а также о количестве сим-карт

Требование касается данных клиентов, заключивших договора на обслуживание сим-карт ранее апреля 2025 года.

Операторы связи до 1 ноября 2025 года должны завершить верификацию данных таких абонентов.

По завершении периода проверки доступ к услугам будет возможен только при подтверждённых данных.

Федеральный закон от 8 августа 2024 № 303-ФЗ; 

Письмо Минцифры России от 10 декабря 2024 № ОК-П24-338538.

6. Меняются требования к маркировке отдельных видов товаров

Участники оборота растительных масел должны представлять в систему «Честный знак» сведения об их обороте и выводе из оборота.

Расширяется перечень оснований, по которым откажут в приёме документов (заявлений, уведомлений) или во внесении в «Честный знак» сведений, представляемых участниками оборота кормов для животных

К таким основаниям отнесели представление участником оборота товаров документов, в которых содержатся сведения об объёме товаров, вводимых в оборот, с указанием идентификационного номера ветеринарного сопроводительного документа в электронной форме, который на 5% и более превышает объем продукции, введенной в оборот, с указанием этого же идентификационного номера ветеринарного сопроводительного документа в электронной форме (по данным, размещенным в ФГИС «ВетИС»).

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2024 № 676;

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2024 № 674.

7. Определён перечень документов, которые подрядчики и производители обязаны представлять при обосновании цены (или прогнозной цены) продукции, поставляемой по гособоронзаказу

Перечень определяет единые требования к составу и содержанию документов, которые направляются в Федеральную службу войск национальной гвардии при согласовании цены. Он охватывает все методы расчёта — затратный, сравнительной цены, индексации базовой цены и др.

В материале рассказали подробнее о перечне документов для расчёта цены по ГОЗ.

Приказ Росгвардии от 21 августа 2025 № 312

8. Вступают в силу обновлённые правила взаимодействия брокеров с клиентами.

Начинает применяться основные положения стандарт защиты прав и интересов получателей финансовых услуг, оказываемых членами СРО в сфере финансового рынка, объединяющих брокеров.

Стандартом, в частности, установлены:

• правила предоставления информации получателям финансовых услуг;

• правила взаимодействия с получателями финансовых услуг;

• требования к работникам брокера, непосредственно взаимодействующим с получателями финансовых услуг;

• порядок рассмотрения обращений (жалоб) получателей финансовых услуг;

• порядок тестирования физических лиц, не являющихся квалифицированными инвесторами.

Брокеры обязаны заранее информировать клиентов о потенциальных рисках. Запрещается навязывать дополнительные финансовые инструменты при недостаточной информированности клиентов, а сроки и качество реакции на обращения и претензии должны быть улучшены.

«Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих брокеров» (утв. Банком России 30 апреля 2025 № КФНП-14)

5 ноября

9. Возобновили запрет на майнинг цифровой валюты на отдельных территориях

Возобновляется запрет на майнинг цифровой валюты (в том числе на участие в майнинг-пуле) на отдельных территориях Бурятии и Забайкальского края.

Запрет предусмотрен на период с 15 ноября 2025 года по 15 марта 2026 года.

Постановление Правительства РФ от 23 декабря 2024 №1869

15 ноября

10. Нотариусов обязали сообщать наследникам о долгах до вступления в наследство

Нотариусы должны проверять наличие кредитных обязательств у умерших граждан и уведомлять об этом наследников.

Не позднее трёх рабочих дней, следующих за днем открытия наследственного дела, ведущий дело нотариус обязан направить запрос в Центральный каталог кредитных историй для получения информации о кредитной истории наследодателя (либо об её отсутствии).

Информация предоставляется через ЕИС нотариата в электронной форме на безвозмездной основе не позднее трёх рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

Изменение направлено на минимизацию бюрократических процедур и рисков в отношении наследников.

Федеральный закон от 23 ноября 2024 №407-ФЗ;

Указания Банка России от 19 мая 2025 № 7057-У и № 7058-У.

24 ноября