Заработная плата: последние изменения, особенности расчета, налоги и взносы в 2027 году

День 1

Механизм правового регулирования отношений по оплате труда.

• Новые правила неначисления и уменьшения размера премий в 2027 году.
• Изменения трудового законодательства по вопросам установления оснований и условий выплаты премий, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия у работника дисциплинарного взыскания и других показателей.
• Ограничение размеров «депремирования».
• Если премия не является частью зарплаты, надо ли соблюдать при ее выплате требования по ограничению депремирования.
• Распространяются ли новые требования к ограничению депремированию на все случаи невыполнения требований для начисления премий.
• Надо ли применять новые ограничения депремирования, если дисциплинарный проступок совершен, но взыскание не было применено.
• Можно ли лишить работника месячной и годовой премий за один и тот же проступок?
• Если взыскание отменено, надо ли выплатить премию?
• Новые требования к оплате ночной работы - правила применения с учетом решений Конституционного Суда.
• Новые правила расчета среднего заработка. Разъяснения Минтруда по вопросам расчёта выходных пособий.
• Новые правила направления в командировки.
• Спорные вопросы оплаты командировочных расходов – анализ судебной практики.
• Оплата времени в пути в выходные дни и в междусменный отдых.
• Изменение Трудового кодекса по вопросам компенсации за работу в выходные и праздничные дни.
• Правила «сгорания отгулов» – анализ ошибок в толковании новых правил предоставления отгулов.
• Выплата компенсации за работу в выходной или праздничный день при увольнении –проблемы толкования новых норм права.
• Как правильно рассчитать двойную оплату за работу в выходной день.
• Предоставление отгулов-как не допустить переплаты.
• Новые правила оплаты сверхурочных работ.
• Оплата сверхурочных работ при суммированном учете – новые разъяснения Минтруда и Роструда, анализ судебной практики.
• Новые правила выплаты процентов за задержку выплаты заработной платы и сумм, присужденных работнику судом - изменения Трудового кодекса.
• Изменения Трудового кодекса по вопросам выплаты среднего заработка за период трудоустройства при сокращении на основной работе при наличии совместительства.
• Решение ВС РФ по вопросам обязательного включения условия о выходном пособии в соглашение об увольнении.
• Решение Конституционного суда о включении в расчет отпускных премий, не предусмотренных системой оплаты.
• Виды премий-анализ решений КС РФ. Правила оформления материального стимулирования работников.
• Новые требования к расчету заработной платы с целью сравнения с МРОТ - анализ решений Конституционного Суда и Верховного Суда.
• Требования к повышению реального содержания заработной платы- новые подходы в Решениях Верховного Суда.
• Содержание и структура системы нормативных правовых актов, регулирующих отношения по оплате труда.
• Локальные нормативные акты по оплате труда. Значение коллективных соглашений и коллективных договоров в регулировании оплаты труда.
• Правила оформления и утверждения положений об оплате труда и премирования персонала.
• Формирование систем нормирования труда в организации-требования законодательства.
• Положение о нормировании труда в организации, его структура и содержание.
• Соотношение норм труда и заработной платы.
• Нормы труда как обязательное условие трудового договора
• Правила расчета норм труда. Фотография рабочего дня. Хронометраж рабочего времени.
• Порядок пересмотра норм труда в организации.
• Правила внесения изменений в трудовой договор при изменении норм труда.
• Какие условия и формулировки об оплате труда необходимо включать в трудовой договор.
• Понятие и виды систем и форм оплаты труда.
• Премиальная система и грейдирование-основные ошибки работодателя.
• Понятие заработной платы, как правовой и экономической категории.
• Может ли работодатель в одностороннем порядке изменить условия трудового договора об оплате труда.
• Правила оформления дополнительных соглашений об изменении условий оплаты труда.
• Как правильно оформить организационные и технологические изменения условий труда, при которых работодатель имеет право уменьшить размер зарплаты, снизить или отменить премии и надбавки без согласия работника.
• Требования к срокам выплаты заработной платы. Изменение сроков выплаты заработной платы при нестандартных ситуациях.
• В каких локальных нормативных актах необходимо прописать сроки выплаты заработной платы.
• Какие выплаты должна включать в себя заработная плата за первую половину месяца - последние разъяснения Минтруда.
• Как начислять зарплату вновь принятым работникам; работникам, приступившим к работе после окончания отпуска.
• Является ли нарушением выплата зарплаты ранее установленного срока.
• Решения Верховного Суда РФ о требованиях к порядку индексации заработной платы.
• Может ли у работников, работающих на одинаковых должностях, в различных регионах в одной организации быть разный оклад. Можно ли устанавливать разный оклад работникам, выполняющим одинаковые обязанности.
• Правила использования электронных расчетных листов. Надо ли вручать расчетный лист работнику под роспись два раза в месяц. Вправе ли ФСС требовать расчетные листы при проверках.
• Правила оформления расчетных листов при электронном документообороте. Соблюдение требований о защите персональных данных при использовании электронных расчетных листов.
• Зарплатные нарушения, которые могут быть основанием для внеплановой проверки.
• Уголовная и административная ответственность за зарплатные нарушения.
• Анализ изменений правил проведения проверок в сфере трудовых отношений. Обязательные профилактические визиты.

День 2

Отпускные: особенности расчета и выплаты.

• Ежегодный оплачиваемый и дополнительный отпуск: порядок предоставления и особенности оплаты и компенсаций за неиспользованный отпуск.
• Продолжительность отпуска: отраслевые и производственные аспекты.
• Определение отпускного стажа. Формирование графика отпусков. Разделение ежегодного отпуска на части.
• Присоединение к отпуску неиспользованных «отгулов»
• Отзыв из отпуска: что такое производственная необходимость.
• Учебный отпуск: порядок предоставления и оплаты.
• Отпуск за свой счет: порядок предоставления.
• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Расчеты по заработной плате.

• Оплата труда (формы и системы, трудности и особенности использования). Оплата труда различных категорий работников: выбор форм оплаты, особенности начисления и учета.
• МРОТ в 2027 году: федеральный и региональный. Контроль за соответствием заработной платы МРОТ.
• Доплаты и надбавки. Порядок применения и начисления. Начисление заработной платы при работе в условиях, отклоняющихся от нормальных. Минтруд о наставничестве и надбавках наставникам. Доплаты за совмещение и расширение зон обслуживания. Порядок применения компенсационных выплат.
• Стимулирующие выплаты, в том числе премии. Система премирования на основе оценки выполнения показателей. Возможность депремирования. Порядок выплаты премии при увольнении.
• Порядок расчета выплат за нерабочие, праздничные и выходные дни.
• Индексация заработной платы.
• Новое в расчёте среднего заработка: особенности учета премий и индексаций, особенности расчета выходных пособий. Начисление отпускных (ежегодные, дополнительные, учебные).
• Удержания из заработной платы: виды, порядок исчисления.
• Расчеты с работником при увольнении.
• Ответственность за задержку выплат персоналу.

Пособия: важные изменения.

• Новый порядок назначения и выплаты пособий.
• Сокращение обязанностей страхователей в связи с введением прямых выплат.
• Новые правила расчета страхового стажа для выплаты пособий.
• Особенности предоставления отпуска по уходу за ребенком.

День 3

Налог на доходы физических лиц в 2027 году.

• Поправки к главе 23 НК РФ: уточнение правил учета доходов при расчете ограничения на применение стандартного налогового вычета на детей, обложение доходов ИП в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, возможность применения социального налогового вычета за оплату спортивных занятий родителям, особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи долей в бизнесе, ограничения в налоговых преференциях иностранных агентов. Оформление в упрощенном порядке без заполнения декларации социальных вычетов.
• ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
• Порядок обложения материальной выгоды; применение прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%; ставки налога и виды баз обложения; особенности формирования базы по доходам в виде «северных» надбавок и районных коэффициентов; социальный вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО; изменение размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующих детей.
• Определение облагаемых и необлагаемых доходов физ. лица. Дата признания доходов. Порядок расчета налоговой базы. Особенности обложения налогом доходов нерезидентов.
• Особенности обложения налогом доходов от уступки права требования; применение повышенной ставки налога. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу в натуральной форме.
• Упрощенный порядок получения социальных, инвестиционных и имущественных вычетов; предоставление стандартного налогового вычета.
• Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов и представлении отчетности.

• Оптимизация льготных тарифов страховых взносов для представителей малого и среднего предпринимательства. Снижение с 2026 года для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности единого пониженного тарифа страховых взносов с выплат работникам сверх единой предельной величины базы. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов. Изменения в выплатах по обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности.
• О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами. Минфин и ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников, о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам.
• Применение пониженного тарифа страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП.
• Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
• Новый порядок подтверждения вида деятельности страхователем, установления скидок и накидок к тарифам страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Минтруд и суды о страховой базе.
• Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.
• Особенности представления отчета, объединяющего сведения о страховом стаже, сведения о трудовой деятельности, сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера, сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1).