Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2021 год. Новые ФСБУ и учетная политика на 2022 год

День 1.

Новое в бухгалтерском учете. Изменения законодательства и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет. Правим Учетную политику организации для целей бухгалтерского учета с учетом новых федеральных стандартов (ФСБУ). Особенности формирования годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год.

Организация учёта основных средств с учетом применения с 2022 года новых ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: установление лимитов стоимости; классификация объектов; изменения в первоначальной и последующей оценке; определение сроков полезного использования, выбор методов амортизации, особенности списания.

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: общие понятия и исходные принципы учета. Понятие и правила дисконтирования. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Процентные доходы и расходы. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Первое применение ФСБУ 25 / 2018 арендодателем и арендатором.

Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

Изменения и дополнения к Учетной политике на 2022 год, связанные с новыми нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в России и рекомендациями Минфина. Публикация учётной политики и ее раскрытие в финансовой отчетности

Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год. Применение ФСБУ 5/2019 «Запасы» в целях подготовки бухгалтерской отчетности. Признание расходов периода при закупке запасов. Отчетность по «малоценке» (спецодежда, инвентарь, инструментарий, мебель, офисное оборудование и т.п.). Новое в первоначальной и последующей оценке запасов. Учет производственных затрат по новым правилам, отражение в отчетности. Обесценение запасов и создание резервов. Расширенная информация в пояснениях к отчетности.

Как правильно составить и представить бухгалтерскую отчетность с учетом всех изменений. Поправки к закону о бухгалтерском учете. Комментарии к новому порядку представления бухгалтерской отчетности, исправлений к ней и аудиторских заключений; о получении информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности. Регламент ФНС по приему отчетности.

ФНС России о контрольных соотношениях для проверки достоверности сведений бухгалтерской отчетности и рекомендуемых машиночитаемых формах бухгалтерской отчетности.

Изменения в налоговом администрировании.

Переход на двухуровневую структуру управления с ликвидацией налоговых инспекций на местах, автоматизация фискального контроля. Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы № 100-ФЗ, № 6-ФЗ и др.). Изменения в порядке обжалования ненормативных актов, действий должностных лиц налоговых органов. Об уплате процентов налоговыми органами. Основания считать, что декларации не представлены. О порядке обжалования ненормативных актов налогового органа, действий должностных лиц органов. Новые требования к уведомлениям об участии в иностранных организациях.

О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля и т.д. ФНС о применении ст. 54.1 НК РФ (о многостадийности контроля, о дроблении, технических компаниях и т.п.), об общедоступности информации о налогоплательщике и налоговых оговорках в договорах для плательщиков НДС. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам. О системе прослеживаемости товаров.

День 2.

Изменения в налогообложении прибыли. Отчетность организации по Налогу на прибыль.

Последние поправки к главе 25 НК РФ (Федеральные законы №№ 305-ФЗ, 104-ФЗ, 8-ФЗ, 374-ФЗ и др.). Новые правила определения первоначальной стоимости и начисления амортизации в случаях реконструкции, модернизации или технического перевооружения объектов основных средств. О доходах в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации. Расширение перечня расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Новое в учете расходов по долговым обязательствам в иностранной валюте, возникшим в результате контролируемых сделок. Пониженные ставки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности. Отнесение к расходам пожертвований социально ориентированным НКО. О доходах от реализации имущественных прав (долей, паев). Уточнение норм об инвестиционном вычете. Новый алгоритм применения нулевой ставки по дивидендам. Уточнение в порядке обложения налогом субсидий.

О применении льгот для IT-компаний. О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России.

Новая форма декларации. Особенности ее формирования. Представление декларации по обособленным подразделениям. Нужно ли уточнять данные путём представления корректировочных деклараций. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

Новации НДС и представление налоговой декларации.

Новое в законодательстве об НДС (Федеральные законы №№ 305-ФЗ, 103-ФЗ, 371-ФЗ и др.). Исключение из объектов налогообложения услуг и работ, а также передачи имущественных прав, если оказываются на безвозмездной основе органами государственной власти, местного самоуправления в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства и экспорта. Освобождение общепита с 1 января 2022 года от налога: условия и порядок. Поправки в отношении операций по реализации электронной, бытовой техники. Случаи, когда налоговая декларация считается непредставленной. О национальной системе прослеживаемости и оформлении документов, связанных с НДС.

Изменения в льготе по передаче прав на использование программного обеспечения. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». НДС при осуществлении переустройства (выноса) имущества собственника. Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам. НДС в отношении услуг застройщика.

О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.

Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС. Новые электронные форматы счетов-фактур, в том числе корректировочного счета-фактуры.

Новое в Исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 305-ФЗ и др.). Отмена деклараций. Самостоятельная уплата налогов с последующим контролем через налоговые сообщения.

Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Представление декларации за 2021 год, особенности заполнения с учетом последних изменений.

Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Сроки и место уплаты налога и авансовых платежей.

Новые федеральные льготы. Применение пониженных ставок и повышающих коэффициентов: уточнение правил. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Налог на доходы физических лиц. Представление отчетности за 2021 год.

Поправки к главе 23 НК РФ (Федеральные законы №№ 100-ФЗ, 88-ФЗ, 8-ФЗ, 68-ФЗ и др.): упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных вычетов; предоставление социального налогового вычета по физкультурно-оздоровительных услугам; новый порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия; изменения в обложении налогом путевок; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физического лица; обложение налогом процентных доходов; новые основания для камерального контроля НДФЛ; введение прогрессивной ставки налога. ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.

Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу, получившему право требования по договору цессии.

Расчет 6-НДФЛ — изменения в форме, утвержденные ФНС России. Рекомендации по формированию. Об отражении дивидендов от долевого участия в расчете, досрочной выплаты заработной платы, применения ставки 15 %. Новые контрольные соотношения. Изменения в представлении отчетов по обособленным подразделениям.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов и представлении отчетности.

Введение с 1 января 2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания (условия применения). О возврате сумм излишне уплаченных пенсионных взносов.

Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и для ИТ-бизнеса — комментарии ФНС России. Новые предельные страховые базы для пенсионных взносов и взносов в ФСС.

Переквалификация договоров с ИП и самозанятыми гражданами в трудовые договоры.

ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников, с подотчетных сумм. Минфин России о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам.

О выплатах социальных пособий.

Новая форма РСВ: ФНС о нюансах ее заполнения.

Минтруд и ФСС о страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Адаптируем Учетную политику налогоплательщика к изменениям в налоговом законодательстве.

Структура учетной политики. Условия для представления в налоговые органы. Учетная политика как инструмент управления налоговыми рисками и налоговой оптимизации: судебная практика. Организационные аспекты учетной политики для целей налогообложения. Дополнения в Учетную политику в связи с изменениями 2022 года налогового законодательства.

Учетная политика для налога на прибыль, НДС с учетом изменений в главах 25 и 21 НК РФ.