Перевозки и транспортно-экспедиционная деятельность: документальное оформление, бухгалтерский учет и налоги. Изменения в путевых листах с 1 сентября 2023 года

День 1.

Правовые основы деятельности перевозчиков и экспедиторов.

• Положения договора транспортной экспедиции.
• Виды транспортно-экспедиционных услуг. Изменения в «ГОСТ Р 52298-2004. Национальный стандарт РФ. Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования».
• Является ли договор транспортной экспедиции посредническим? Позиция Минфина РФ и арбитражных судов.
• Основные положения договора перевозки.
• Требования к организациям, осуществляющим международные автомобильные перевозки.

Документальное оформление, электронный документооборот.

• Экспедиторские документы, обязательные для применения.
• Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
• Особенности заполнения транспортной накладной для экспедиторов.
• Применение электронных перевозочных документов: электронная транспортная накладная, электронная заявка, электронный заказ, электронный заказ-наряд и т. д. Новые электронные перевозочные документы с 01.03.2023 г.: путевой лист, договор фрахтования, заказ (заявка).
• Обязательные реквизиты путевого листа с 01 марта 2023 г. – новые правила и ужесточение контроля. Дополнительные обязательные реквизиты путевого листа с 01 сентября 2023 г. Когда и кто должен составлять путевой лист. Форма путевого листа и порядок оформления. Какие сведения должны быть в путевом листе. Сведения о медосмотрах водителей. Сведения о контроле техсостояния ТС. Электронный путевой лист. Журнал учета движения путевых листов.

Обзор базисных условий поставки ИНКОТЕРМС 2010/2020, практика определения момента перехода права собственности на товары от продавца к покупателю.

День 2.

Место реализации услуг транспортной экспедиции и услуг по перевозке.

• Услуги, не облагаемые НДС.
• Входящий НДС по услугам, местом реализации которых территория РФ не является: важные изменения.

Применение нулевой ставки НДС перевозчиками и экспедиторами.

• Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и услуг по перевозке.
• Оказание услуг по международной перевозке российскими и иностранными перевозчиками.
• Виды транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке при организации международной перевозки. Изменения, внесенные Законом № 368-ФЗ.
• Мнение чиновников о ставке НДС при перевозке груза только по территории РФ.
• Услуги, которые непосредственно связаны с международной перевозкой: применяется ли нулевая ставка НДС?
• Особенности налогообложения при перевозке авиационным, водным и железнодорожным транспортом.

Отказ от применения нулевой ставки НДС.

• Условия отказа от применения нулевой ставки НДС.
• Особенности применения вычета «входящего» НДС.

Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров.

• Отнесение услуг к услугам по подаче (предоставлению) ж/д подвижного состава и контейнеров (Разъяснения Минтранса РФ).
• Место реализации услуг по предоставлению ж/д подвижного состава и контейнеров в ЕАЭС и за пределами ЕАЭС.
• Условия применения и подтверждения нулевой ставки НДС.
• Перевозки порожних контейнеров.
• Сверхнормативный простой вагонов.

Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС.

• Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки.
• Представление РЕЕСТРА транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде,
• Порядок подготовки и сроки представления документов в налоговые органы
• Начисление НДС по неподтвержденным операциям. Пени за несвоевременную уплату НДС. Отражение доначисленного НДС в бухгалтерском учете. Признания доначисленного НДС при расчете налога на прибыль.
• Особенности составления счетов-фактур перевозчиками и экспедиторами, регистрация счетов-фактур в Книге продаж и в Книге покупок, в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Сводные счета-фактуры экспедиторов.
• Заполнение разделов 4-6 налоговой декларации по НДС. Представление уточненной декларации по неподтвержденным операциям с нулевой ставкой НДС.

Раздельный учет «входящего» НДС.

• Нужно ли вести раздельный учет «входящего» НДС при наличии операций, облагаемых по ставке НДС 20% и 0%?
• Может ли экспедитор (перевозчик) применить правило 5%?
• Распределяется ли «входящий» НДС по общехозяйственным расходам?
• Восстановление «входящего» НДС по основным средства, используемым для операций, облагаемых НДС по ставке 0%.
• Методика ведения раздельного учета «входящего» НДС.

Расчеты с перевозчиками и экспедиторами.

• Первичные документы в иностранной валюте и у. е.
• Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете.
• Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранным компаниям. Соглашения об избежание двойного налогообложения.
• Представление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Особенности признания доходов и расходов в транспортно-экспедиционных компаниях.

• Доходы от оказания услуг по перевозке и экспедированию.
• ГСМ, услуги платных дорог, конвой, стоянка на таможне, санитарный контроль, мобильная связь, спутниковая навигация: особенности бухгалтерского учета и налогообложения.
• Оплата простоев, пени, штрафы: спорные вопросы уплаты НДС.

Применение спецрежима, экспедитор-«упрощенец» в 2024 г. Особенности налогообложения и формирования налоговой базы.