Главный бухгалтер – зимняя сессия. Повышение квалификации с учетом изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве 2026 года и рекомендаций Минфина (зарплата, налоги, безопасные условия договоров, налоговый контроль)

День 1

Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2026. Налоговая реформа 2026 года.

Налоговая реформа 2026 года.

• Увеличение НДС с 20% до 22%.
• Снижение порога доходов для УСН по уплате НДС с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.
• Отмена льгот по НДС для российских ПО.
• Отмена понижающих тарифов по страховым взносам для субъектов МСП.
• Снижение порога доходов для ПСН с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.
• Новые необлагаемые выплаты по НДФЛ.
• Какие налоговые преимущества АУСН и ПСН останутся актуальными для бизнеса в 2026 году.

Налоговое администрирование: новые нормы работы налоговой с налогоплательщиками.

• Новое в контроле за бенефициарами.
• Налоговая амнистия для бизнеса: применяем 2026 г.
• Изменения в ЕНП-ЕНС.
• Новый туристический налог вместо курортного сбора.
• Перспективы штрафов за нарушения по прослеживаемости с 2026 г.

НДС: изменения с 2026 года.

• Повышение ставки налога с 1 января 2026 г.  (переходные положения, доплата 2%, корректировочные и исправительные счета-фактуры в 2026 году, особенности н налоговых агентов и др.)
• ДС на УСН: что следует учесть плательщикам на УСН и их контрагентам на УСН и ОСНО.
• Снижение лимита доходов для освобождения с 1 января 2026 г. и на 2027-2028 гг.
• Изменения в операциях, освобождаемых от НДС, облагаемых по ставке 0% и 10%.
• Особенности уплаты НДС налоговым агентом при приобретении медных полуфабрикатов.
• Продление применения ставки 0% по гостиничным услугам.
• Увеличение предельного размера дохода для освобождения услуг общепита с 01.10.2025 г. от НДС.
• Освобождение имущества при передаче на нужды СВО от НДС. Право не восстанавливать НДС по данному имуществу.
• Порядок исчисления НДС по внешнеэкономической деятельности: новации 2026 г.
• Прослеживаемые товары: актуальные изменения.
• Декларация по НДС: основные изменения.

Налог на прибыль.

• Изменение состава расходов по налогу на прибыль.
• Повышение коэффициента к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА.
• Повышение коэффициента учета в расходах затрат на НИОКР.
• Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Новые правила применения регионального инвестиционного вычета.
• Обновленные нормы естественной убыли.
• Повышение ставки по налогу на прибыль, включая IT-компании.
• Отменены региональные сниженные ставки.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

НДФЛ и страховые взносы в 2026 году.

НДФЛ.

• Особенности исчисления НДФЛ по разным шкалам и налоговым базам.
• Новые сроки уплаты налогов. Досрочные уведомления по налогам и др.
• Новые правила исчисления НДФЛ по договорам ГПХ и у дистанционных работников.
• Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Страховые взносы.

• Отмена отдельных льгот по взносам, доначисление взносов с выплат в пользу руководителя и др.
• Изменения правил налогообложения выплат при увольнении.
• Правила установления тарифа взносов на общей системе налогообложения, отмена подтверждения основного вида деятельности организациями и особые правила подтверждения при наличии обособленных подразделений.
• Уточнения перечня выплат, освобождаемых от обложения взносами.
• РСВ - новая форма.
• Новое в персонифицированной отчетности в СФР.

Имущественные налоги.

• Увеличены налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам.
• Вечный спор: движимое/недвижимое имущество.
• Региональные особенности применения имущественных налогов.

Спецрежимы.

• Увеличен лимит для перехода на УСН.
• Повышены лимиты для работы на УСН.
• Новый лимит по основным средствам для организаций и ИП.
• Новые правила применения коэффициента-дефлятора.
• Отмена повышенных ставок.
• Отмена налоговых каникул для предпринимателей.
• Новые правила контроля договоров с самозанятыми.

Новые ФСБУ: применяем в 2026 году.

• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: готовимся к завершению 2025 г. и сдаче отчётности по новым формам и правилам.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: проводим по новому стандарту.
• ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к применению с 2027 г.

День 2

Заработная плата: изменения по НДФЛ и страховым взносами с 2026 года.

Новые законодательные и нормативные акты, связанные с зарплатой и зарплатными налогами: обзор изменений. 

Налоговая реформа 2026: изменения в НДФЛ, страховых взносах продолжаются.

Реформа НДФЛ, новые ставки и вычеты. Ставки налога. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты. Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Расчет налога с отдельных налоговых баз. Особенности перерасчета налога по этапам налогового периода. Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей. Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов. Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей. Новый стандартный вычет на работника. Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета. Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом. Налоговый «кэшбек». Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года – право и порядок реализации, необходимые условия. Формирование базы доходов для получения возврата.

НДФЛ в 2026 г. Льготное налогообложение материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Актуальные вопросы применения налоговых вычетов. 

Форма 6-НДФЛ с 2026 года. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные формулы проверки.

Заработная плата и трудовые отношения. Изменения в ТК РФ и новые правила расчета среднего заработка. Новая величина МРОТ с 2026 г. Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за неиспользованные «отгулы». Оплата наставничества. Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы, удержаний, расчета среднего заработка с учетом последних изменений, предоставления и оплаты отпусков. Суммированный учет рабочего времени.  Индексация заработной платы. Новое в правилах премирования /депремирования. Уменьшение премии из-за проступка работника не более чем на 20 % от месячной заработной платы.  Новое положение о расчете среднего заработка (Постановление Правительства № 540 от 24.04.2025 г.). Включение в расчет среднего заработка денежных поощрений. Новое Постановление Правительства № 436 от 04.04.2025 г. о доплатах за работу в ночное время. Изменения в правилах установления материальной ответственности. Гарантии совместителям при сокращении и ликвидации. Новые правила работы зарплатных комиссий. Реестр работодателей-нарушителей и реестр контролируемых лиц.

Страховые взносы и отчетность по взносам: изменения 2026 года. Увеличение предельной баз по взносам с 2026 года. Льготы по взносам в части материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Новые правила подтверждения основного вида деятельности у организаций и их обособленных подразделений.

Изменения в отчетности с 2026 года. Изменения формы ЕФС-1. Новая декларация 3-НДФЛ.

Пособия по социальному страхованию. Увеличение максимального среднего заработка для расчета пособий с 2026 года. Расширение прав на замену лет при расчете пособий.

День 3

ФСБУ 27/2021: как правильно работать с «первичкой» и организовать документооборот в бухгалтерии в 2026 году.

Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с «первичкой».

Документы для оправдания сделки — как подтвердить реальность операций (ст. 54.1. НК РФ). Правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.

Стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: как новый стандарт отразился на правилах работы с «первичкой» в 2026 году.

Есть ли место сканам в бухгалтерской документации. Разбираемся в практической ситуации. Факсимильная подпись на первичном документе: есть ли риски. Доверенность в электронном виде. Новый поход к оформлению путевого листа: электронная или все-таки бумажная форма.

Эмоджи, как акцептование договора. Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни, оформление первички по длящимся фактам хозяйственной жизни. Положения учетной политики на 2026 год по документам и документообороту.

Гражданско-правовые последствия электронной переписки. Своевременность документального оформления ФХЖ: новое в практике. Новые сроки хранения первичных документов по объектам основных средств.

Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи «неустановленных лиц» и отсутствие печати на документах — как снизить риски.

Первичная бухгалтерская документация по отдельным бизнес-процессам (ФХЖ). Исправление первички с учетом требований ФСБУ 27/2021 и разъяснений Минфина и ФНС. Какие ошибки можно не исправлять, а какие исправить — необходимо. Восстановление и дооформление документов. Несвоевременное получение, некомплектные документы: как избежать налоговых рисков.

Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. 

Документы по инвентаризации активов и обязательств по новому ФСБУ, вводим штрихкодирование и привыкаем к фото и видео-фиксации. Главный бухгалтер — может ли быть в составе инвентаризационной комиссии. Опыт инвентаризации в Китае: что можно использовать уже сейчас.

Новые электронные документы: нюансы, которые помогут снизить риски перехода на ЭДО.

Первичные документы для налогового учета: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры). Минфин о работе с электронными счетами-фактурами. УПД и УКД — требования 2026. Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам. Налоговые оговорки в части счетов-фактур. Изменения в учете и документообороте организаций и ИП в связи с прослеживаемостью товаров. Передача данных в систему прослеживаемости. Обеспечение документальной безопасности.

Хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов. Действия при утрате документов.

Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме. Применение ЭЦП: изменения в 2025 году. Организация электронного документооборота («первичка», счета-фактуры). Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать). Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов. Принскрин как доказательство.

Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за грубое нарушение бухгалтерского учета.

День 4

Налоговые риски договорной работы.

Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию со стороны налоговых органов. Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок. Что является договором. Можно ли исключить обычный договор и заменить его иными документами (накладными, счетами и пр.): оцениваем с точки зрения налоговых рисков. Существенные условия договора: влияние на налоговые последствия. Сложные договоры. Налоговые оговорки. Договоры с иностранным контрагентом.

Когда обычный договор может показаться налоговым органам подозрительным, а взаимоотношения с контрагентом по договору — фиктивными. Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика и анализ налоговых рисков договоров. Что, на взгляд налоговых органов, в договорах может свидетельствовать о том, что действия контрагентов носят имитационный характер. Как сформировать договор так, чтобы минимизировать данные риски. Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.

Документация, сопровождающая договоры, и налоговые риски. Основные документы, которые необходимо запросить у контрагента, вне зависимости от вида договора: на что именно обратить в этих документах внимание и когда, с учетом полученной информации, стоит отказаться от заключения договора. Что нужно знать об обязательных реквизитах первичных документов. Документы, которые следует запросить у контрагента (или необходимость предоставления, которых следует прописать в договоре) в зависимости от вида договора и характера оказываемых работ (услуг). О необходимости перевода первичных документов. О факсимильной подписи на договорах и сопровождающих договоры документах.

Договор услуг, агентский договор: особенности подтверждения. Договора ГПХ, с НПД и ИП: что в них не должно быть, чтобы их не переквалифицировали в трудовые.

Переквалификация сделок: порядок, риски, налоговые последствия. Последние письма и разъяснения. Когда переквалификация сделки может повлечь переквалификацию налогового режима. Письма ведомств и судебные решения, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок. Проблемы отражения в налоговом учете сделок, признанных недействительными.

Ст. 54.1 НК РФ и проверка контрагента. Возможные претензии к налогоплательщику в получении им необоснованной налоговой выгоды из-за контрагента. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2025 году. Обязательность налоговой реконструкции: последняя позиция ВС и ФНС.

Внимательность и осмотрительность при заключении договоров. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2025 г. Смена режима налогообложения. Работа с контрагентами, применяющими специальные режимы налогообложения: выгодно и когда. Экзотические юридические конструкции. Контроль исполнения договоров.

Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль. Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Риски расходных договоров: на что обратить внимание в договоре. Документооборот по расходным договорам с точки зрения обоснованности затрат. Особенности анализа налоговых последствий договоров об оказании рекламных услуг. Налоговые риски договора займа: тонкая капитализация.

Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость. Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. НДС и договоры о передаче прав на интеллектуальную собственность.

День 5

Контроль за налогоплательщиком в 2026 году.

Изменения законодательства, касающиеся налогового контроля и проверок. Изменения, направленные на борьбу с «белыми схемами». Что, согласно Закону о налоговой реформе, считается дроблением: смотрим критерии и разбираемся на конкретных примерах. Спорные вопросы применения критериев дробления. Сложности доказывания и опровержения наличия критериев. Доначисление налога на прибыль и НДС при выявлении дробления. Дробление и налоговая амнистия: нюансы применения амнистии. С какими трудностями на практике может столкнуться налогоплательщик, который решит отказаться от схемы дробления: пробелы законопроекта. Как корреспондируют между собой новые нормы и ст. 54. 1 НК РФ. Когда стоит, когда не стоит позиционировать себя как группу компаний в 2026 году. Когда ликвидация старых компаний не поможет. Налоговая амнистия и уголовная ответственность за налоговые преступления: как взаимосвязаны. Новый порядок передачи результатов налоговой проверки в Следственный комитет. Новые полномочия налоговых органов.

Статья 54.1 НК РФ: что необходимо доказать налоговикам, чтобы доначислить налоги - разбираемся на конкретных примерах. Письма ведомств о применении ст 54.1 НК РФ. Методические рекомендации о выявлении умысла в действиях налогоплательщика: разъяснения, судебная практика. Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела). Оценка и минимизация рисков схем: как налогоплательщику объективно оценить собственные риски и выстроить свою защиту, исходя из ст. 54.1 НК РФ: практические рекомендации. Расчетный метод и налоговая реконструкция: разъяснения ведомств и судебная практика 2024-2025 годов.

Практические рекомендации по успешному прохождению налоговых проверок. Какие шаги важно предпринять налогоплательщику на этапе предпроверочного анализа. Как проходить проверку, вести себя на допросе, о чем стоит предупредить сотрудников (инструктаж перед допросом). Как писать возражения на акт и жалобы на решение, какие доказательства стоит собирать. Как снять штраф, когда можно просить исключить протокол из числа доказательств и пр.

Взыскание задолженности по налогам организации за счет третьих лиц. Субсидиарная ответственность владельца бизнеса, руководителя организации, главного бухгалтера, финансового директора, юриста по долгам предприятия — разбираемся в деталях. Как налоговики выявляли фактических владельцев бизнеса для привлечения к субсидиарной ответственности в 2024-2025 годах. Практика привлечения к субсидиарной ответственности бухгалтеров. Действительно ли определение Верховного суда от 18.04.2022 № 309-ЭС22-3976 закрывает вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности бухгалтеров или это миф?

Уголовная ответственность налогоплательщика. Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок. Условия освобождения от уголовной ответственности. Новые разъяснения Верховного Суда РФ о привлечении должностных лиц к уголовной ответственности. Возможно ли с учетом разъяснений привлечь к ответственности главбуха или бухгалтера.

Административная и налоговая ответственность налогоплательщика. Может ли налогоплательщик избежать ответственности, если следовал разъяснениям Минфина (последняя судебная практика).

Блокирование счетов налогоплательщика банком и оспаривание этого действия.

Риски, связанные с контрагентом, и пути их минимизации, в том числе налоговые риски работы с физическими лицами в 2026 году.