Строительная организация в 2022 году: бухгалтерский учет и налогообложение. Управление налоговыми рисками

  • Курс повышения квалификации
Формат обучения:   
Открытая дата

На курсе будут рассмотрены сложные вопросы ведения бухгалтерского учета и налогообложения строительной организации с учетом изменений законодательства и судебной практики, даны рекомендации по разрешению спорных проблемных вопросов исчисления налога на прибыль и НДС, предъявления налога к вычету и возмещению, ведению учета застройщику, работающему по счетам эскроу. Курс рассчитан как на подрядчиков, так и на заказчиков строительства при разных способах его ведения.

3 дня
24 академических часа
Удостоверение

Есть вопросы? Свяжитесь с нами или позвоните по телефону (495) 698-63-64

Вид обучения

Курс повышения квалификации

Формат обучения

Дневной 36 200 руб.
Срок обучения — 3 дня
Продолжительность обучения — 24 часа

Дата и время

Открытая дата

Место проведения

г. Санкт-Петербург, Лиговский просп., 10/118 , гостиница Октябрьская.


Документы по окончании обучения

Удостоверение
Образец Удостоверения о повышении квалификации Санкт-Петербург
Слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 24 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы).

Что входит в стоимость

Методический материал, кофе-паузы.


Для кого предназначен

Главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, аудиторов, финансовых директоров, юристов строительных организаций.

Цель обучения

Рассмотреть требования законодательства в сфере строительства, новации 2022 года и наиболее сложные аспекты учета и налогообложения для всех участников строительной деятельности (капитальное и долевое строительство) – застройщиков, технических заказчиков и подрядчиков.


Программа обучения

День 1

Правовое регулирование строительной деятельности для бухгалтера.

  • Законодательные акты, регламентирующие деятельность строительных организаций.
  • Требования к застройщикам, имеющим право привлекать средства граждан — участников долевого строительства многоквартирных жилых домов.
  • Особенности заключения и исполнения сделок с привлечением средств в период строительства (инвестиционный договор, договор купли-продажи будущей недвижимой вещи и пр.).
  • Порядок привлечения застройщиками технических заказчиков и виды договоров, опосредующие их обязательства (агентский, возмездного оказания услуг и пр.).
  • Гражданско-правовые аспекты совмещения одним лицом обязанностей нескольких субъектов.
  • Подрядные договоры: существенные условия, последствия неурегулирования, арбитражная практика.
  • Особенности взаимоотношений участников капстроительства.

Особенности бухгалтерского учета строительных организаций.

  • Поправки к закону о бухгалтерском учете. Комментарии к изменениям в Порядке представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  • Влияние на финансово-учетную практику строительных организаций их функционала в строительстве. Особенности учетных аспектов договоров, применяемых в инвестиционно-строительной деятельности. Актуальная арбитражная практика.
  • Организация учёта основных средств с учетом применения с 2022 года новых ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
  • Новые способы учета капитальных вложений. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Особенности формирования фактической стоимости инвестиционных затрат с учетом оценочных значений. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, привлечение заемных (кредитных) средств: сочетание ФСБУ 26/2020 с ПБУ 15/2011. Отражение приобретения ОС в случае расчетов неденежными средствами. Докапитализация основных средств. Уточнение стоимости незавершенного строительства. Обесценение капитальных затрат. Первое применение стандарта с учетом ретроспективного подхода. Проект поправок к ФСБУ 26/2020.
  • Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Классификация основных активов. Новые группы ОС, в том числе «Капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Условия и момент принятия активов к учету в качестве основных средств.
  • Оценка первоначальной стоимости объекта: что меняется. Переоценка и обесценение основных средств. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Приостановка амортизации. Выбытие ОС и их списание. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации основных средств.
  • Влияние новых подходов к организации бухгалтерского учета ОС на выбор способов учета в учетной политике. Порядок перехода на новый стандарт.
  • Новый порядок бухгалтерского учета аренды и лизинга с 1 января 2022 года в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Учет права пользования активом и чистой инвестиции в аренду. Капитальные вложения в арендованные основные средства: отделимые и неотделимые улучшения. Дисконтирование обязательств арендатора. Понятие и правила дисконтирования. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Процентные доходы и расходы. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Первое применение ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором. Особенности переходного периода.
  • Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
  • Порядок применения федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы» в строительных компаниях. Изменения в классификации запасов, новые группы запасов (НЗП, результаты интеллектуальной собственности и объекты недвижимости для продажи, долгосрочные активы к продаже). Отражение в учете инструментария, оснастки, инвентаря, мебели, офисного оборудования и прочей «малоценки». Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Изменения в первоначальной и последующей оценке строительных материалов и других материальных ценностей. Новое в учете Застройщиков, реализующих строительные проекты на продажу. Обесценение запасов и создание резервов. Расширенная информация в отчетности. Отмена Методических указаний и рекомендаций Минфина по учету МПЗ. Расширенные требования к Учетной политике относительно учета запасов.
  • Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» и ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
  • Поправки в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
  • Влияние новых подходов к организации бухгалтерского учета на выбор учетной политики. Определение порядка бухгалтерского учета при отсутствии норм в стандартах. Реализация принципа рациональности. Изменения и дополнения к Учетной политике на 2022 год, связанные с новыми нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в России и рекомендациями Минфина.
  • Особенности практического применения ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» с учетом последних рекомендаций Минфина. Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки; корректировка выручки; формирования резерва по предвиденным затратам; учет затрат по работам, начатым до подписания договора и т.д. Практические рекомендации по учету обеспечений, страхования, взносов в СРО. Учет обеспечительных платежей, процентов за пользование чужими деньгами, гарантийных удержаний. Возможности применения упрощенного учета и отчетности в строительной сфере.
  • Анализ типичных учетных ошибок.

День 2

Налог на прибыль строительной организации с учетом рекомендаций Минфина и ФНС России, судебной практики.

  • Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 305-ФЗ, 104-ФЗ, 8-ФЗ, 374-ФЗ и др.). Новые правила определения первоначальной стоимости и начисления амортизации в случаях реконструкции, модернизации или технического перевооружения объектов основных средств. О доходах в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации. Расширение перечня расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Новое в учете расходов по долговым обязательствам в иностранной валюте, возникшим в результате контролируемых сделок. Пониженные ставки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности. Отнесение к расходам пожертвований социально ориентированным НКО. О доходах от реализации имущественных прав (долей, паев). Уточнение норм об инвестиционном вычете. Новый алгоритм применения нулевой ставки по дивидендам. Уточнение в порядке обложения налогом субсидий.
  • Позиция Минфина по ведению налогового учета специализированными Застройщиками по 214-ФЗ при переходе на эскроу-счета.
  • О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России.
  • Проблемные аспекты признания и учета доходов по договорам строительного подряда. Корректировка выполненных объемов работ. Документальное подтверждение доходов и расходов: новая позиция ФНС России. Прямые и косвенные расходы строительной организации в целях налогообложения. Учет возвратных материалов. Особенности налогообложения временных сооружений. Беспроцентные займы, передача имущества в пользование — налоговые риски. Формирование резервов по сомнительным долгам, ремонту, гарантийным работам. Налоговый учет давальческих материалов. Типичные ошибки при расчете налога на прибыль строительной организацией.
  • Рекомендации по формированию и представлению налоговой декларации, в том числе по обособленным подразделениям. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений. Возможность корректировок доходов и расходов прошлых периодов без представления уточненных деклараций.

НДС строительной организации.

  • Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы №№ 305-ФЗ, 103-ФЗ, 371-ФЗ и др.). Исключение из объектов налогообложения услуг и работ, а также передачи имущественных прав, если оказываются на безвозмездной основе органами государственной власти, местного самоуправления в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства и экспорта. Случаи, когда налоговая декларация считается непредставленной. О национальной системе прослеживаемости и оформлении документов, связанных с НДС.
  • Обязанности по уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав. Формирования налоговой базы при различных ситуациях. Новая позиция ВС РФ, Минфина и ФНС России. НДС и промежуточные Акты по ф. КС-2 — позиция ФНС РФ и арбитражных судов. Корректировки налоговой базы в связи с пересмотром стоимостных положений договора. НДС и возмещаемые затраты заказчика. Объект обложения — СМР для собственного потребления, выполненные хозспособом.
  • Позиция Минфина о применении льготы по НДС (ст.149 НК РФ) специализированными Застройщиками по 214-ФЗ.
  • Возмещение налога строительной (проектной) организацией и возможности переноса вычетов на последующие налоговые периоды. Порядок применения налоговых вычетов: по подрядным работам, по оборудованию к установке, при возврате материалов и пр. Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС: новая позиция Минфина и ВС РФ. Досрочное списание основных средств и утилизация строительных материалов: восстанавливать ли НДС?
  • Счета-фактуры и требования к их оформлению, заполнение книг покупок и продаж с учетом последних разъяснений ФНС. Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС. Новые электронные форматы счетов-фактур, в т.ч. корректировочного счета-фактуры. Представление декларации строительной организацией, особенности камеральных проверок НДС. ФНС об эффективности применения комплекса фискального контроля АСК-2 «НДС».

День 3

Новое в исчислении и уплате налога на имущество строительных организаций, транспортного и земельного налога.

  • Изменения в налогообложении имущества, в т.ч. транспортных средств и земельных участков с 1 января 2022 года. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Заявление льготы по транспортному и земельному налогам. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

Налог на доходы физических лиц — новации законодательства, позиция фискалов и судов по сложным вопросам применения.

  • Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы №№ 382-ФЗ, 100-ФЗ, 88-ФЗ, 8-ФЗ и др.): новые случаи освобождения доходов граждан от обложения НДФЛ; упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных вычетов; предоставление социального налогового вычета по физкультурно-оздоровительных услугам; новый порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия; изменения в обложении налогом путевок; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физического лица; ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
  • Особенности обложения налогом процентных доходов; применение прогрессивной ставки налога. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу, получившему право требования по договору цессии.
  • Обновленная форма 6-НДФЛ, новые коды доходов. Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ.

Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов строительной организацией.

  • О возврате сумм излишне уплаченных пенсионных взносов. Новые предельные страховые базы для пенсионных взносов и взносов в ФСС.
  • ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников, с подотчетных сумм. Минфин России о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам. Новая форма РСВ: ФНС о нюансах ее применения.
  • Подтверждение видов деятельности страхователя и тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев.
  • Минтруд и ФСС о страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Компенсационный принцип использования средств Фонда на проведение мероприятий по охране труда и профилактике профессиональных заболеваний.

Заказать обратный звонок

http://www.finkont.ru/training/all/stroitelnaya-organizatsiya-bukhgalterskiy-uchet-i-nalogooblozhenie-kurs-v-spb/