Грузоперевозки и транспортно-экспедиционная деятельность в 2027 году: новые требования, обязательный ЭДО, налогообложение и контроль

День 1

Новые требования к экспедиторам и цифровизация документооборота по Федеральному закону № 140-ФЗ с 01.09.2026 года.

• Обязательное уведомление о деятельности и включение в реестр экспедиторов на платформе «ГосЛог»: порядок, сроки и последствия работы вне реестра.
• Переход на обязательные электронные перевозочные документы (поручение экспедитору, экспедиторская и складская расписки) и практика работы в ГИС ЭПД с 1 сентября 2026 года.
• Ужесточение контроля за грузами: особенности перевозки ограниченно оборотоспособных товаров и проверка сведений о грузе экспедитором.
• Анализ методик выбора экспедитора и перевозчика: алгоритм принятия решений с учетом новых требований закона и санкционных рисков.
• Административная и имущественная ответственность за нарушение новых правил: штрафы за работу вне реестра, неисполнение требований к ЭДО и претензионный порядок урегулирования убытков.
• Ответственность экспедиторов за сохранность как перевозимых, так и удерживаемых в обеспечительном порядке грузов.
• Алгоритм проверки и основные критерии выбора экспедитора.

Правовые основы деятельности перевозчиков.

• ФЗ от 29.12.2025 N 520-ФЗ «О допуске к осуществлению перевозок грузов автомобильным транспортом по территории РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (вступает в силу с 1 марта 2027 года).
• Новый приказ Минтранса России «Об утверждении правил перевозок грузов автомобильным транспортом»: к чему готовиться автоперевозчикам с 1 сентября 2026 года. 
• «ГосЛог», ГИС ЭПД, ТН и ЭТрН, порядок и особенности заполнения транспортных документов. 
• Программные решения для комплексного управления подрядчиком на примере 1C, РАРУС, ТРИМ.
• Особенности заполнения сопроводительной ведомости.
• Маршрутизация перевозки и контроль движения ТС в пути.
• Критерии выбора автоперевозчика и логистических партнёров при транспортировке.
• ПЭП, КЭП, НЭП— чем они отличаются?

Обзор базисных условий поставки ИНКОТЕРМС 2020, практика определения момента перехода права собственности на товары от продавца к покупателю.

День 2

Определение места реализации услуг по перевозке и услуг транспортной экспедиции.

• Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и услуг по перевозке.
• Особенности определения места реализации по услугам по перевозке в ЕАЭС.
• Оказание услуг по международной перевозке российскими и иностранными перевозчиками.
• Вычет входного НДС по услугам, местом реализации которых территория РФ не является: важные изменения.

Применение нулевой ставки НДС перевозчиками и экспедиторами.

• Виды транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке при организации международной перевозки.
• Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ — Налоговая ставка при оказании услуг международной перевозки только между пунктами, расположенными на территории РФ.
• Услуги, которые непосредственно связаны с международной перевозкой: применяется ли нулевая ставка НДС?
• Особенности налогообложения при перевозке авиационным, водным и железнодорожным транспортом. 

Отказ от применения нулевой ставки НДС.

• Условия отказа от применения нулевой ставки НДС.
• Особенности применения вычета «входящего» НДС.

Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров.

• Отнесение услуг к услугам по подаче (предоставлению) ж/д подвижного состава и контейнеров (Разъяснения Минтранса РФ).
• Место реализации услуг по предоставлению ж/д подвижного состава и контейнеров в ЕАЭС и за пределами ЕАЭС.
• Условия применения и подтверждения нулевой ставки НДС.
• Перевозки порожних контейнеров.
• Сверхнормативный простой вагонов.

Подтверждение права на применение нулевой ставки НДС.

• Перечень документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки.
• Представление РЕЕСТРА транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде.
• Порядок подготовки и сроки представления документов в налоговые органы.
• Начисление НДС по неподтвержденным операциям.  Отражение доначисленного НДС в бухгалтерском учете. Признания доначисленного НДС при расчете налога на прибыль. 
• Особенности составления счетов-фактур экспедиторами, регистрация счетов-фактур в Книге продаж и в Книге покупок, в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур. Сводные счета-фактуры экспедиторов.
• Заполнение разделов 4-6 налоговой декларации по НДС.
• Изменения в порядке подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0%, вступившие в силу с 1 апреля 2025 года (Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ).

Раздельный учет "входящего" НДС.

• Нужно ли вести раздельный учет «входящего» НДС при наличии операций, облагаемых по ставке НДС 22% и 0%?
• Может ли экспедитор (перевозчик) применить правило 5%?
• Распределяется ли "входящий" НДС по общехозяйственным расходам?
• Методика ведения раздельного учета «входящего» НДС.

Расчеты с перевозчиками и экспедиторами.

• Первичные документы в иностранной валюте и у. е.
• Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете.
• Функции налогового агента по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения иностранным компаниям. Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения. Судебная практика и позиция Минфина России.
• Представление налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Особенности признания доходов и расходов в транспортно-экспедиционных компаниях.

• Доходы от оказания услуг по перевозке и экспедированию.
• ГСМ, услуги платных дорог, конвой, стоянка на таможне, санитарный контроль, мобильная связь, спутниковая навигация: особенности бухгалтерского учета и налогообложения.
• Оплата простоев, пени, штрафы: спорные вопросы уплаты НДС.

Применение спецрежима, экспедитор-«упрощенец» в 2027 г. Особенности налогообложения и формирования налоговой базы.