Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2027 году

Новое в налогообложении и налоговом администрировании с 2027 года.

Налоговое администрирование.

• Новое при работе с ЕНС.
• Досрочные уведомления по страховым взносам и НДФЛ.
• Отмена уведомлений по имущественным налогам с 2027 года.
• Новые полномочия ФНС по проведению анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и ИП с выдачей выписок.
• Новые правила вступления в мониторинг. 
• Новые правила исправления ошибок в налоговом учете (ст. 54 НК РФ).

Налог на прибыль.

• Материальная помощь при рождении детей в расходах по налогу на прибыль. 
• Новые правила учета в доходах и расходах передачи товаров для СВО.
• Новые льготы при прощении процентных долгов иностранных организаций.
• Новые виды сомнительных долгов.
• Новые правила признания безнадежным долгом суммы денежных обязательств участника СВО. Новые льготы при безвозмездном получении имущества (кроме денег), имущественных прав, результатов работ и услуг.
• Новые правила применения повышающего коэффициента 2.
• Новые правила получения федерального инвестиционного вычета.
• Продление нормы об уменьшении текущей налоговой базы на убытки прошлых лет.
• Изменение перечня имущества, не подлежащего амортизации.
• Корректировка декларации по налогу на прибыль.
• Корректировка формы расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Ужесточение в налогообложении иноагентов.
• Новые нормы естественной убыли зерна с марта 2027 года.
• Новые правила сдачи декларации по налогу на прибыль для компаний с обособленными подразделениями.
• Изменения в ДИДН с отдельными странами.

НДС.

• Расширение льготы по НДС для общепита.
• Введение ставки 0% на перевозки по высокоскоростной железнодорожной магистрали.
• Продление ставки 0% в гостиничном бизнесе.
• Новые правила уплаты НДС при безвозмездной передаче товаров для СВО.
• Новые льготы для администратора софинансирования.
• Новые правила исчисления НДС для утилитарного цифрового права.
• Новый классификатор ошибок в электронных счетах-фактурах.
• Новый формат пояснений к декларации по НДС.
• Новые форматы корректировочного счета-фактуры.
• Новые полномочия ФНС по утверждению книг покупок, продаж, счетов-фактур (передача полномочий от Правительства РФ с октября 2027 года).
• СПОТ, ДОПП, обеспечительный платеж - новые правила для импортеров из ЕАЭС.

НДФЛ.

• Новые правила и размеры выплаты материальной помощи при рождении детей.
• Новые правила предоставления стандартного вычета.
• Новые правила предоставления социального вычета.
• Новые льготы при налогообложении долгосрочных сбережений граждан.
• Новые льготы при возмещении реального ущерба виновным лицом.
• Новый перечень разрешенных необлагаемых расходов на командировки.
• Новое требование самостоятельного декларирования и уплаты НДФЛ при частичном неудержании налога налоговым агентом.
• Новые правила расчета налога в отношении доходов в виде выигрышей.
• Очередные поправки в коды вычетов и доходов по НДФЛ.
• Ужесточение в налогообложении иноагентов.
• Обновление 3-НДФЛ.
• Изменения в оплате фиксированного взноса по НДФЛ у иностранцев (платят не только за себя, но и за членов семьи).

Страховые взносы.

• Новые правила применения пониженных тарифов.
• Новые льготы для участников СВО.
• Новые правила уплаты страховых взносов частнопрактикующими лицами.
• Новые показатели по отраслям на 2027 год в целях скидок и надбавок взносов по НС и ПЗ.
• Новые правила подтверждения вида деятельности для установления тарифа взносов по НС и ПЗ.
• Какие сведения статистика будет передавать в ФНС для ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
• Изменение формы ЕФС-1. Отражение условия о взносах на травматизм в договорах ГПХ в ЕФС-1.
• Новое для ИП и НКО по страховым взносам.

Имущественные налоги.

• Новые правила применения повышенных коэффициентов при расчете земельного налога, если земельный участок используется не по целевому назначению.
• Новые правила утверждения региональных перечней имущества для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости.

Спецрежимы.

• Снижение лимитов для применения патентной системы с 2027 года.
• Уточнение порядка учета доходов на УСН при выходе участника из ООО.

Применение новых ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы» с 2027 года.

Введение нового ФСБУ 9/2025 «Доходы».

• Понятие доходов. Бухгалтерский смысл доходов как увеличения капитала. Сложные виды доходов (включаемые в совокупный финансовый результат организации). Принятие и вступление в силу ФСБУ 9/2025 «Доходы». Взаимосвязь ФСБУ 9/2025 с другими стандартами – действующими и отменёнными. Классификация доходов – вчера и завтра: доходы по обычным видам деятельности; прочие доходы или доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности – в чём разница?
• Учёт выручки: понятие, условия признания выручки. Передача контроля над активом. Основные элементы (ступени) признания выручки. Объединение договоров: зачем и как?
• Признание выручки в случае предоставления реализуемого продукта в конкретный момент времени и в течение периода времени. Сложные случаи признания выручки: послепродажное обслуживание.
• Продажа продукта с длительным циклом изготовления: экономический смысл, необходимость и принципы признания в бухгалтерском учёте, определение степени готовности продукта.
• Бухгалтерские записи при реализации продукта с длительным циклом изготовления: учёт не предъявленной к оплате начисленной выручки. Взаимосвязь списания запасов с признанием выручки.
• Сложные случаи определения цены продукта: корректировки договорной цены при предоставлении скидок и бонусов; переменное («плавающее») вознаграждение; оплата неденежными средствами; продажа на условиях отсрочки и рассрочки оплаты (коммерческий кредит).
• Выручка по многокомпонентным договорам: продажа и доставка продукции; продажа и монтаж оборудования и др.

Введение нового ФСБУ 10/2026 «Расходы».

• Классификация расходов – новые правила: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы или расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности – в чём разница? Коммерческие и управленческие расходы, типичные ошибки их учёта и представления в отчётности.
• Понятие расходов. Отличие расходов от активов – дебиторской задолженности и затрат. Понятие о расходах будущих периодов и перспектив этого объекта бухгалтерского учёта по мере развития бухгалтерского учёта (перехода на МСФО).
• Различие концепций управленческого учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции в российской и международной практике как основа различия отражения в учёте и представления в отчётности расходов по обычным видам деятельности.