Валютное регулирование и валютный контроль: актуальные вопросы осуществления валютных операций, новые аспекты 2027 года. Особенности налогообложения внешнеторговых операций

День 1

Нормативно-правовая база Российской Федерации по валютным операциям. Последние изменения.

• Нормативные документы, регулирующие осуществление валютных операций.
• Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».
• Меры государственной поддержки участников ВЭД.
• Использование информационной системы «Одно окно» для участников ВЭД.
• Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Указы Президента РФ, регулирующие осуществление валютных операций. Изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Внешнеторговый контракт. Особенности выбора форм международных расчетов и порядка оплаты.

• Что такое внешнеторговый контракт? Структура внешнеторгового контракта.
• Составление и исполнение договоров при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с проведением валютных операций. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий внешнеторговых контрактов. Применение пунктов контрактов для снижения рисков при реализации сделок во внешнеторговой деятельности. 
• Значение указания базисных условий поставки по ИНКОТЕРМС во внешнеторговом контракте.
• Валюта контракта и валюта платежа. Валютная оговорка в контракте. Выбор формы международных расчетов (банковский перевод, аккредитив) и порядка оплаты. Аккредитивная форма расчетов и особенности ее применения. Трансферабельные аккредитивы как дополнительная возможность развития экспорта. Международные гарантии как способ обеспечения обязательств и развития ВЭД. Срок возврата авансового платежа при импорте товаров, работ, услуг. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий внешнеторговых контрактов.
• Варианты проведения расчетов с иностранными компаниями, если в отношении уполномоченного банка введены антироссийские санкции по отключению от SWIFT, блокировке средств на корсчетах в иностранных банках.

День 2

Основные положения Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом последних изменений валютного законодательства.

• Основные понятия Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» - резиденты и нерезиденты, валютные ценности и операции, уполномоченные банки.
• Классификация валютных операций. Разрешенные расчеты между резидентами в иностранной валюте (Указ Президента РФ от 06.02.2023 № 72).
• Особенности проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами. Наличные и безналичные расчеты в иностранной валюте. Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами (постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433).
• Порядок открытия и использования зарубежных счетов при проведении валютных операций резидентами в банках, расположенных за пределами территории РФ. Правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах за рубежом. Новое в регулировании переводов резидентами иностранной валюты и валюты РФ.
• Валютный контроль над переводами резидентами денежных средств на счета (во вклады) в банках за пределами РФ. Постановление Правительства РФ № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ».
• Представление отчетов резидентами, входящими в одну международную группу с нерезидентами.
• Обязанности по репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности: правила, особенности, практика. Фактическая отмена репатриации экспортной выручки на основании Указа Президента РФ. Представление резидентами информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте.
• Использование договора факторинга.
• Органы и агенты валютного контроля, их функции и обязанности.
• Права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении ВЭД.

День 3

Особенности документального оформления валютных операций.

• Учет и отчетность по валютным операциям. Инструкция ЦБ № 181-И от 16.08.2017 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Изменения в Инструкцию 181-и в 2024 и 2025 годах (Указания ЦБ РФ от 09.01.2024 № 6663-У, от 06.08.2024 № 6819-У). Статистика взаимной торговли РФ с государствами-членами ЕАЭС.
• Порядок представления документов по валютным операциям в уполномоченный банк.
• Порядок постановки контрактов на учет. Уникальный номер контракта. Особенности присвоения уникального номера контракта в импортных и экспортных сделках, по договору займа.
• Справка о подтверждающих документах. Обосновывающие и подтверждающие документы. Условия и порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации по валютным операциям. Изменения с 01.04.2024 г.
• Проведение расчетов цифровыми активами 2027 года. Представление документов в уполномоченный банк.
• Приложение № 1 к Инструкции 181-и — Перечень кодов валютных операций.
• Санкции против российских банков и их влияние на проведение валютных операций резидентами – юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
• Снятие контракта с учета и перевод контракта на обслуживание в другой банк.
• Передача уполномоченными банками информации о постановке на учет контрактов органам валютного регулирования.
• Представление статистической отчетности в Центральный банк.

Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

• Нормы административной и уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства.
• Взаимодействие органов и агентов валютного контроля
• Порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими валютные операции.
• Регламенты ФНС России и ФТС России о проведении валютного контроля.

Минимизация рисков при осуществлении валютных операций.

• Валютные и операционные риски. Комплекс мер по снижению рисков и предупреждению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
• Организация управленческого учета и построение бизнес-процессов как необходимая мера для предупреждения нарушений валютного законодательства и минимизации рисков, связанных с проведением валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
• Рекомендации Минэкономразвития о заключении бартерных контрактов.

День 4

Налогообложение участников ВЭД.

Налог на добавленную стоимость.

• Определение места реализации работ (услуг). Налоговые последствия для российских и иностранных лиц.
• Изменения в перечне налоговых агентов. Выполнение обязанности налогового агента по НДС.
• Ответственность за невыполнение функций налогового агента.
• Особенности формирования налоговой базы по НДС по договорам, выраженным в иностранной валюте.
• Операции, подлежащие налогообложению по ставке 0%.
• Применение ставки НДС в размере 0% в зависимости от вида экспортного товара.
• Подтверждение права на применение ставки 0%. при экспорте. Формирование реестров с 01.01.2024 г. Использование сервиса «Офис экспортера». Проверка обоснованности применения ставки 0% при экспорте товаров через систему «Одно окно».
• Применение ставки 0% при оказании услуг международной перевозки. Изменения с 01.07.2024 г. Подтверждение права на применение ставки 0% по перевозкам.
• Порядок применения налоговых вычетов при применении ставки 0%.
• Налоговые последствия неподтверждения права на применение ставки 0%.
• Влияние корректировки таможенной стоимости ввозимых товаров на налоговые обязательства.

Система прослеживаемости импортных товаров.

• Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
• Обязанности покупателя прослеживаемых товаров.
• Отчетность в системе прослеживаемости.
• Вступление в силу с 01.09.2027 г. единой системы прослеживаемости товаров в рамках Евразийского союза.

Налогообложение в рамках Евразийского экономического союза.

• Исчисление косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
• Порядок налогообложения при ввозе в РФ товаров, не подлежащих налогообложению в РФ по ст. 149 НК РФ.
• Порядок подтверждение ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС.
• Импорт из стран ЕАЭС. Уплата НДС при ввозе товаров в РФ через налоговые органы, в том числе посредниками.
• Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок.
• Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС.
• Налогообложение доходов физических лиц. Потеря статуса налогового резидента РФ
• Социальное страхование в рамках ЕАЭС.

Налог на прибыль организаций.

• Определение выручки по экспортным контрактам.
• Формирование стоимости импортных товаров, основных средств.
• Порядок учета курсовых разниц в 2024 -2027 годах в налоговом учете.
• Отражение в налоговом учете расходов, связанных с зарубежными командировками.

Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ.

• Виды доходов иностранных организаций, подлежащие налогообложению в РФ. Изменения с 01.01.2024 г.
• Требования Налогового кодекса для применения пониженных ставок для иностранных организаций.
• Подтверждение постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика.
• Подтверждение права фактического получателя доходов. Разъяснения Минфина и ФНС.
• Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения. Указ Президента от 08.08.2023 № 585 — приостановление действия Соглашений с недружественными странами. Налоговые последствия, Денонсация Соглашений со стороны иностранных организаций
• Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Типичные ошибки, выявляемые ФНС России в отчетах.
• Исполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль.
• Арбитражная практика по исполнению обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль организаций.