Заработная плата: изменения по НДФЛ и страховым взносам с 2026 года

Новые законодательные и нормативные акты, связанные с зарплатой и зарплатными налогами: обзор изменений. 

Налоговая реформа 2026: изменения в НДФЛ, страховых взносах продолжаются.

Реформа НДФЛ, новые ставки и вычеты. Ставки налога. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по ставкам, применяемые вычеты. Отдельный расчет НДФЛ с выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Расчет налога с отдельных налоговых баз. Особенности перерасчета налога по этапам налогового периода. Новые размеры стандартных налоговых вычетов на детей. Повышение совокупного размера доходов для предоставления налоговых вычетов. Упрощенный порядок предоставления стандартных вычетов на детей. Новый стандартный вычет на работника. Обязанность работника извещать об изменении условий для получения вычета. Перерасчет вычетов по итогам года налоговым органом. Налоговый «кэшбек». Возврат части удержанного НДФЛ по итогам года – право и порядок реализации, необходимые условия. Формирование базы доходов для получения возврата.

НДФЛ в 2026 г. Льготное налогообложение материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Актуальные вопросы применения налоговых вычетов. 

Форма 6-НДФЛ с 2026 года. Взаимоувязка разделов отчетной формы между собой и с уведомлениями по НДФЛ. Варианты отражения возврата налога. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные формулы проверки.

Заработная плата и трудовые отношения. Изменения в ТК РФ и новые правила расчета среднего заработка. Новая величина МРОТ с 2026 г. Новые правила оплаты сверхурочной работы, выплаты премий, компенсации за неиспользованные «отгулы». Оплата наставничества. Актуальные вопросы расчета и выплаты заработной платы, удержаний, расчета среднего заработка с учетом последних изменений, предоставления и оплаты отпусков. Суммированный учет рабочего времени.  Индексация заработной платы. Новое в правилах премирования /депремирования. Уменьшение премии из-за проступка работника не более чем на 20 % от месячной заработной платы.  Новое положение о расчете среднего заработка (Постановление Правительства № 540 от 24.04.2025 г.). Включение в расчет среднего заработка денежных поощрений. Новое Постановление Правительства № 436 от 04.04.2025 г. о доплатах за работу в ночное время. Изменения в правилах установления материальной ответственности. Гарантии совместителям при сокращении и ликвидации. Новые правила работы зарплатных комиссий. Реестр работодателей-нарушителей и реестр контролируемых лиц.

Страховые взносы и отчетность по взносам: изменения 2026 года. Увеличение предельной баз по взносам с 2026 года. Льготы по взносам в части материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в размере до 1 млн. руб. Новые правила подтверждения основного вида деятельности у организаций и их обособленных подразделений.

Изменения в отчетности с 2026 года. Изменения формы ЕФС-1. Новая декларация 3-НДФЛ.

Пособия по социальному страхованию. Увеличение максимального среднего заработка для расчета пособий с 2026 года. Расширение прав на замену лет при расчете пособий.